Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в такой ситуации. В 2022 году организация неполностью выплатила начисленную зарплату (только по май 2022 года). В 2023 году частями выплачивает долги за 2022 год (за август, сентябрь и т.д.) Нужно ли подавать уведомление по НДФЛ, который удерживается при выплатах (эти суммы не проходили по разделу 1 в форме 6-ндфл за 2022 год, но были в начислениях в разделе 2 формы 6-ндфл и в справках 2-ндфл за 2022 год). И нужно ли подавать корректировки 6-ндфл за 2022 год и убирать из 2 раздела начисленные суммы, а также исправлять справки 2-ндфл за 2022 год.
Добрый день ! Действующий в 2022 году Порядок заполнения Расчета 6-НДФЛ прямо указывал , что расчет должен был заполняться на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физлицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета.
В разделе 2 Расчета 6-НДФЛ должны были отражаться обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.
Таким образом, в форме 6-НДФЛ должны быть отражены суммы доходов, в том числе в виде зарплаты, которые и начислены, и фактически выплачены работникам на дату представления расчета.
Доходы, которые фактически не были выплачены физлицам на дату направления 6-НДФЛ, в расчете не указываются. Если же налоговый агент включил невыплаченную зарплату в 6-НДФЛ, он обязан внести изменения и сдать уточненный расчет.
В 2023 году срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда его удержали. Чтобы налоговая инспекция верно списала суммы с ЕНС, необходимо уведомление.