В расходы при УСН - подметальная машина

Клерк.Консультации
1

Добрый день! ООО купило на арендованный склад - подметальную машину. Она достаточно дорогая. На складе очень грязно, без ее помощи нормально не убрать помещение.
Можем ли мы на сумму этой покупки уменьшить УСН?

2
3

Добрый день , Виктория ! Поскольку машина достаточно дорогая , как Вы пишите, и предполагается ее использование в сроки превышающие в среднем 12 месяцев , то эту машину следует принять к учету как основное средство. Чтобы затраты по приобретенным ОС можно было учесть в расходах, необходимо выполнение ряда условий, а именно: основное средство должно быть:

  • введено в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
  • использоваться в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
  • оплачено (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
    Учет расходов по приобретению основного средства при УСН должен осуществляться равномерно в течение оставшегося до окончания налогового периода срока и фиксироваться по состоянию на последнее число налогового периода (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 27.03.2012 № 03-11-11/103).
    То есть если фирма на УСН в апреле приобрела в качестве основного средства автомобиль стоимостью 300 000 рублей, то эти расходы следует поделить на 3 равные части (по количеству оставшихся кварталов) и последовательно отразить в отчетных документах в привязке к полугодию (по состоянию на 30 июня), 9 месяцам (по состоянию на 30 сентября) и налоговому году (по состоянию на 31 декабря) — в каждом случае по 100 000 руб.*
    Кроме того, для признания затрат на основные средства в расходах для целей исчисления УСН они быть обоснованы и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ НК РФ).
4

Спасибо!
Ирина, а ФНС не может сказать, что машина относится к “нормальным условиям труда” и не входит в закрытый перечень расходов при УСН?
А пол - можно и метелкой подмести

5

Виктория, четкого определения, что нужно понимать под обеспечением нормальных условий труда и какие это могут быть затраты, в НК РФ не содержится. В основном речь всегда идет о кондиционерах, вентиляторах, обогревателях, кулерах, электрочайниках, кофемашинах, СВЧ-печах и подобной технике, покупаемой в офис.
А вот ведра,тряпки, чистящие средства, уборочную технику можно отнести к материальным расходам на производственные и хозяйственные нужды . Об этом указал Минфин России в письме от 11.04.2007 N 03-03-06/1/229 (аналогичный вывод в письме Минфина России от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182, УФНС России по г. Москве от 01.02.2010 N 20-14/2/009255@).

1 лайк
6