Вопрос: Исчислен НДФЛ с превышения суточных за февраль месяц в размере 92,4 тыс.руб. из них за период с 01 по 22.02 в сумме 77 тыс руб и оплачен в бюджет 25.02 . Срок выплаты зарплаты за февраль в организации 10.03.2024г., именно в данной зарплате,будет отражена сумма превышения суточных по каждому сотруднику,как натуральная выплата,исчислен и удержан НДФЛ в сумме 92,4 тыс.руб…Прошу вас разъяснить когда должны подать уведомления по НДФЛ в сумме 77 тыс руб. и 92,4тыс.руб. в ИФНС.
Добрый день.
По сверхнормативным суточным дата фактического получения дохода - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп.6 п.1 ст.223 НК РФ). В этот день НДФЛ начисляется. А удерживается из ближайшей выплаты.
Поэтому, если авансовый отчет утвержден в феврале, то НДФЛ надо было исчислить 29 февраля, а удерживать в марте, из ближайшей выплаты. И, соответственно, указывать в мартовских уведомлениях - если удержан в период с 1 по 22 марта, то в уведомлении от 25 марта. Если в период с 23 по 31 марта, то в уведомлении от 3 апреля.
Не очень понятно, как вы могли удержать в период с 1 по 22 февраля 77 тыс.рублей, если вы не начислили доход и не исчислили налог?