Здравствуйте! ИП находится на упрощенке (доходы минус расходы) имеет покупателя, который работает на общей системе налогообложения. По договорённости с покупателем ИП выставляет счёт-фактуры с НДС, затем сдает декларацию и платит НДС. Я прочитала в интернете, что счёт-фактуры можно выставлять только на саму реализацию, а если пришёл аванс то не нужно выставлять авансовую счёт-фактуру, поскольку в дальнейшем нельзя будет принять по ней вычет. Правильно ли я понимаю, что работать с такими клиентами можно только, если выставлять счёт-фактуру уже на полную реализацию? И что авансовую счёт-фактуру лучше не выставлять?
И ещё вопрос, НДС который уплатит ИП по декларации, можно ли учесть в расходах при упрощенке?
Добрый вечер
Да, счета-фактуры на аванс при УСН выставлять не надо. Дело в том, что принять к вычету НДС, уплаченный с аванса, вы не можете. Такое право есть только у плательщиков НДС (Письмо Минфина от 21.05.2012 № 03-07-07/53). И получится, что ИП заплатит двойной НДС с одной и той же суммы.
НДС по декларации включить в расходы нельзя. Но в доходы включается сумма выручки без НДС (Письмо Минфина от 23.01.2020 № 24-01-08/3874).