Добрый день. Подскажите пожалуйста, как сейчас считать налоги ввиду новых изменений. За 1 и 2 квартал 2023 года для уменьшения налога по УСН (доходы) по ИП мы оплачивали 1/4 часть фиксированных взносов, потом делали заявление о распоряжении положительным сальдо и на разницу подавали уведомление и платили налог. Как быть сейчас при расчете налога за 9 месяцев 2023 г.?
Добрый день.
Теперь неважно, уплачены взносы или нет. Налог по УСН за 2023 год можно уменьшить на взносы, подлежащие уплате в 2023 году. Несмотря на то, что срок уплаты взносов за 2023 год истекает 9 января 2024 года, они считаются подлежащими уплате в 2023 году (п.3 ст.346.21 НК РФ в последней редакции).
Таким образом, налог за 2023 год можно уменьшить на сумму взносов 45 842 руб. даже если они не будут уплачены. Так следует из текста НК, хотя мы до сих пор ждем подтверждения этому от ФНС, они иногда читают законы по своему.
Таким образом, заявления о зачете положительного сальдо не нужны. Уменьшать налог на эти 45 тыс взносов в течение года вы можете в любом периоде. Можно сразу в 1 квартале, можно частями поквартально до конца года.
Это понятно, но что теперь будет с заявлениями, которые подавали ранее?
Ничего не будет. Просто указанные в заявлениях суммы будут висеть в резерве на КБК взносов. Если бы заявлений не было, эти суммы висели бы просто в положительном сальдо ЕНС. Вот и вся разница. 9 января 2024 года взносы будут начислены и уйдут из резерва и/или из положительного сальдо ЕНС,