Добрый день. В рамках договора строительного подряда помимо основных зданий были построены временные сооружения (вагончики для строителей). По договору стоимость временных сооружений оплачивается заказчиком, но отдельно не выделяется. В КС-2 отражен подитог стоимости плюс временные сооружения в размере 1%.
После окончания строительства временные сооружения не были разобраны. Сформирована первоначальная стоимость основных зданий с учетом стоимости временных сооружений.
Сейчас планируется временные сооружения использовать как склад временного хранения, необходимо поставить их на баланс. Как правильно отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
Спасибо.
Добрый вечер!
Вы подрядчик или заказчик?
Кто их себе на баланс будет ставить, не совсем понятно.
Добрый день. Заказчик.
Понятно. Получается, что во время процесса возведения объекта вы их на учет, как отдельные инвентарные номера, не поставили, а просто их стоимость включили в затраты на капитальные вложения, а потом и в стоимость объекта.
Теперь хотите отыграть назад.
Стоимость этих вагончиков (складов) можно принять равной тому самому 1%, приведенному в КС-2.
Проводки:
Д08 К01 - затраты на склады;
Д01 К08 - склады приняты к учету.
Возможно, что, исходя из разницы в СПИ самого объекта и этих складов амортизацию надо будет поправить.
Ошибка этот явно несущественная, значит исправляете ее начисление, какД91-2 К02.
В налоге на прибыль можно отразить доначисление амортизации этой текущим налоговым периодом.
Суммы там для вас небольшие, и внимания налоговой это привлечь не должно.