Строительство объекта ОС

Клерк.Консультации
1

Добрый день! ООО на УСН Д-Р подрядным способом построило 30 смарт-модулей (объектов мелкорозничной торговли (киосков). По завершении строительства подрядная организация предоставила из закрывающих документов только счет-фактуру и акт с наименованием услуг “Выполненные работы по Договору на выполнение комплекса работ”, 1 шт., 22 млн. КС-2 и КС-3 с указанием затраченных материалов и т.д. не предоставил подрядчик. ВОПРОСЫ:

  1. Можем ли мы на основании этих документов принять к учету объекты ОС?
  2. Если нет, то какой обязательный перечень документов мы должны запросить у подрядчика для принятия к учету;
  3. Данные киоски мы относим к сборно-разборным и передвижным зданиям (5 амортизационная группа)?
  4. Аванс в размере 50% был оплачен в 2023 году, на тот момент ООО находилось на УСН “Доходы”, закрывающие документы выписаны текущим годом 2024 (с 01.01.2024г. перешли на “Доходы-Расходы”), 50% еще не оплачены, срок оплаты - февраль 2024 года. Как мы будем принимать в расход для целей налогообложения УСН?
3

Добрый день!

Да, Вы можете принять объекты к учету и без КС-2 и КС-3. Но лучше, конечно, чтобы подрядчик их все-таки предоставил.

По моему мнению, Вам нужно использовать 4-ю амортизационную группу.

210.00.00.00.000 Здания (кроме жилых) здания из пленочных материалов (воздухоопорные, пневмокаркасные, шатровые и др.); передвижные цельнометаллические; передвижные деревометаллические; киоски и ларьки из металлоконструкций, стеклопластика, прессованных плит и деревянные

Учесть расходы после переход Вы можете, если ОС вы ввели в эксплуатацию уже после перехода на УСН “доходы минус расходы”. Учесть вы сможете даже те расходы, которые оплатили еще на УСН “доходы”. Расходы признавайте так же, как если бы вы приобрели это ОС на УСН с объектом “доходы минус расходы” (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина от 11.12.2019 № 03-11-11/96917, от 17.08.2018 № 03-11-11/58541, от 18.10.2017 № 03-11-11/68187).

4

Принимать к учету нам как 30 объектов ОС стоимостью 22млн./30?

5

Конечно, это же разные, самостоятельные сооружения

6

Торговый павильон.PDF (225,7 КБ)

Можно ли отнести торговый павильон (схема во вложении) к “киоски и ларьки из металлоконструкций, стеклопластика, прессованных плит и деревянные”? Он состоит из 3 составляющих (2 боковые стены и фасад)

7

Добрый вечер.
К сожалению, решения о том, к чему относить то или иное имущество, можете принимать только вы сами. Мы даже не знаем, из чего они построены.