Коллеги, доброго дня! Очень прошу вашей помощи.
В ООО единственный работник - директор, он же учредитель. За первые 5 месяцев 2022 года ЗП начислялась и выплачивалась обычным порядком.
В июне был выплачен аванс 15 000, ЗП за июнь была начислена (30 000), и тут деньги кончились. До конца года задолженность по ЗП не погашена, НДФЛ не удержан, в том числе с аванса.
Начисленный доход - 250 000.
Фактически выплаченный - 235 000.
Правильно ли будет в 2-НДФЛ указать фактически выплаченный доход (235 000), а в разделе о невозможности удержания проставить 15 000 аванса и 1960 неудержанного налога?
И в 6-НДФЛ перенести соответствующие цифры, по аналогии?
Добрый день, Ксения ! Зарплату, которую начислили, но не выплатили на момент подачи 6-НДФЛ, в расчет не включайте. Если невыплаченную зарплату включили в расчет, подайте уточненку и исключите ее из расчета. Такие разъяснения – в письме ФНС от 13.09.2021 № БС-4-11/12938. Когда выплатите сотрудникам доход, подайте уточненку за период, за который зарплата начислена. В уточненном расчете отразите зарплату и НДФЛ с нее – в полях 110, 112, 115, 140, 142 раздела 2. В расчете за период, в котором выплатили зарплату и удержали налог заполните Раздел 1 и поле 160 раздела 2. Такие выводы можно сделать из общих норм пунктов 3.2 и 4.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Это подтверждают и представители ФНС в своих частных разъяснениях.
В справке о доходах (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) нужно отражать только те суммы доходов, в том числе в виде зарплаты, которые фактически выплачены физическим лицам на дату сдачи расчета.
Следовательно, налоговый агент отражает в справке о доходах только те суммы доходов, в том числе в виде зарплаты, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату сдачи 6-НДФЛ.
Доходы, которые фактически не были выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) на дату направления 6-НДФЛ, в справку о доходах (то есть в приложение № 1 к расчету) не включаются.
Добрый вечер!
Т.е. фактически выплаченный аванс не считается в таком случае полученным доходом, пока не выплачена вся сумма начисленной зп?
Добрый день !
Аванс в 6 -НДФЛ за 2022 год отражается вместе с выданным заработком общей суммой , поскольку ранее по нормам НК РФ, действовавшим в 2022 году , до окончания месяца зарплатный аванс доходом в целях исчисления НДФЛ не считался .
1 лайк