Здравствуйте. ИП, перешли на АУСН с 2026 года, торгуем на ОЗОН и Яндекс маркет. За декабрь 2025 площадки часть перевели в январе и получается этот доход попадает и в декларацию по усн за 2025 год и в январь по АУСН. Как это откорректировать?
И дальше, часть дохода за январь будет получена банком в феврале. Но считаем мы не кассовым методом, а по методу начисления. и как тогда отразить в личном кабинете всю сумму дохода за Январь, включающую банковские переводы платежей в январе и в феврале и взаимозачеты (своих услуг) площадок по этим продажам?
Можете считать свой внутренний учет ИП хоть методом начисления 1С это позволяет. Но сам налог УСН считается кассовым методом, поэтому привыкайте.
А доходы за декабрь 2025 года, для целей расчета налога УСН, будут считаться когда вы его получили в виде денег - в январе 2026. Если у Вас 1С учетная программа, то реализации проводите так как есть - в декабре 2025 года, но когда в выписке будите этот доход проводить, то он пройдет по факту поступления денег (и в выписке будете тег ставить доход по УСН). Чтобы проверять ежеквартально начисления по УСН формируйте “КНИГУ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ” и ориентируйтесь по ней.
Расходы для целей УСН также считаются кассовым методом - то есть по факту оплат по выписке. Но есть ряд нюансов для подтверждения обоснованности расходов нужно не просто иметь факт трат по выписке, но и первичный документ (Акт, УПД), который подтверждает факт получения товара/услуги. Конечно можно топорно поступить - и Акты с УПД по расходам не собирать оперативно, но это до первой камеральной проверки со стороны ИФНС.
Также скажу, что все эти расходы в 1С в выписке также есть тег “расходы для целей УСН” - заполняется как правило в полном объеме денежной траты, но не всегда - здесь нужно смотреть п. 1 ст. 346.16 НК РФ.