Обсуждение перехода на АУСН

Бухгалтерия УСН и ЕСХН
1

Коллеги, здраствуйте!

Хотим часть клиентов перевести на 2026 на АУСН, по критериям подходят. Хочется узнать подводные камни, поделитесь пожалуйста опытом. Среди клиентов есть как b2b, так и работающие с физиками.

Что больше всего интересует:

  1. Насколько часто доход считается некорректно, как реагирует ФНС на исправление дохода

  2. Кто работает с маркетплейсами, которые не передают данные в ФНС, верно что доход в ручную нужно указывать? ФНС запрашивает документы по доходу?

  3. Какие именно требования вы получали по АУСН?

  4. Насколько адекватно ФНС считает доход, если продажи онлайн? Например, мы частенько получали требования по интернет-магазинам, ФНС складывала доход по ККТ и по банку. Мы каждый раз писали, что таким образом они доход задваивают.

1 лайк
2

Коллеги, добрый день! Ниже — выжимка по АУСН с учётом норм и разъяснений, актуальных в 2025 г., и практические рекомендации для перевода клиентов на 2026 год.

Коротко по ключевому

  • Что учитывает ФНС на АУСН. Налог считает инспекция на основе: (1) данных ККТ, (2) разметки операций от уполномоченных банков, (3) сведений, которые сам налогоплательщик внёс в личном кабинете (в т.ч. с 2025 г. — сведения о расходах, например комиссия площадки). Проверять корректность разметки банк/клиенту рекомендуют до 7‑го числа каждого месяца; уведомление о сумме налога — до 15‑го, уплата — до 25‑го.

  • Маркетплейсы. В 2025 г. оператор электронных площадок (маркетплейс) может передавать сведения в ФНС по протоколу — участие добровольное. Если площадка не подключена, налог по этим продажам формируется по данным банка и (при необходимости) вашим ручным сведениям.

  • Онлайн‑продажи и «задвоение». Методика ФНС отдельно описывает эквайринг: когда продажа уже учтена по чеку ККТ, последующее поступление от эквайера не должно повторно попадать в доход (классифицируется не как налоговая база). Есть готовые сценарии и примеры.

  • Переход/условия (для планирования на 2026). С 2025 г. плательщики на УСН/НПД могут переходить на АУСН с 1‑го числа любого месяца, при соблюдении лимитов (доход ≤ 60 млн ₽; ≤ 5 сотрудников; счета — только в уполномоченных банках; безналичная зарплата и пр.).

  • Страховые взносы. На АУСН — нулевые тарифы страхвзносов (за сотрудников и за ИП «за себя»), остаётся только взнос «на травматизм» (в 2025 г.: 2 750 ₽ в год на весь штат).

Ответы на ваши вопросы

1) «Насколько часто доход считается некорректно? Как реагирует ФНС на исправление?»

Откуда возникают расхождения в 2025–2026:

  • некорректная разметка банком (СБП/QR, переводы «между своими», заем/возврат займа, валютные операции, эквайринг);

  • отсутствие/задержка данных от сторонних источников (площадки, платёжные провайдеры);

  • неотражённые вручную доходы, которые не прошли ни по счёту, ни по ККТ (редко, но такое возможно).

Что делать:

  • до 7‑го числа проверять разметку операций в банке/кабинете и исправлять признаки (приход/расход/неналоговая база/возврат). Документально это закреплено в методрекомендациях ФНС: налогоплательщик отвечает за корректность разделения и может исправлять операции в клиент‑банке.

  • если ошибка всплыла позже, ФНС пришлёт уведомление; после корректировки источников (банк/ЛК) расчёт за период пересчитается, а требование на уплату формируется по регламенту (15‑е/25‑е число).

Практически: чаще всего «звенят» СБП/QR и эквайринг — именно для них в методике есть готовые алгоритмы классификации, чтобы не дублировать доход.

2) «Маркетплейсы не передают данные — доход нужно вносить вручную? Запрашивает ли ФНС документы по доходу?»

  • Если площадка не подключена к обмену (участие добровольное), налоговая база формируется по поступлениям на счёт (разметка банка). Ручной ввод дохода нужен только по тем операциям, которые не прошли ни по банку, ни по ККТ (редко). Зато расходы (например, комиссия маркетплейса) с 2025 г. можно вносить в ЛК вручную, если источник их не прислал.

  • Документы. Режим АУСН не отменяет налоговый контроль. При расхождениях ФНС вправе направить требование по ст. 93, 93.1 НК РФ (в т.ч. «встречные» запросы к продавцу/площадке/банку). В 2025 г. практика встречных проверок истребования документов сохраняется.

Что готовить по маркетплейсам: договор (агентский/комиссии), отчёты площадки, реестры выплат/взаимозачётов, акты, выписки банка. Это закрывает любые запросы по сумме и дате дохода/расхода.

3) «Какие требования вы получали по АУСН?»

Типовые запросы 2025 г. (по сути — поводы для требований):

  • пояснить разметку спорных банковских операций (СБП/QR, переводы «себе», возвраты, займы, снятие наличных/подотчёт); методика предписывает, какие из них не входят в налоговую базу.

  • подтверждение условий применения АУСН: лимиты дохода/численности, зарплата строго безналом, счета только в уполномоченных банках.

  • по онлайн‑торговле: пояснения, почему эквайринговые поступления помечены «не налоговая база» (если уже есть чек ККТ), и документы по комиссии (как расход при объекте «Д‑Р»).

  • по маркетплейсам: копии агентских отчётов/взаимозачётов, если данные от ОЭП не приходят (участие площадки добровольное).

4) «Адекватно ли ФНС считает доход при онлайн‑продажах? Раньше складывали ККТ и банк — ‘задвоение’.»

На АУСН для онлайн‑продаж ФНС опирается на методику разделения: если операция уже учтена по ККТ, последующий эквайринг должен быть помечен как «не налоговая база», чтобы доход не удваивался. В методике есть примеры с суммами (сценарии 3.1/3.2): «продажи по эквайрингу — не налоговая база (учтено по ККТ)» и как учесть комиссию/возвраты. Проверьте, что банк правильно проставляет признаки, и при необходимости исправьте вручную.

Чек‑лист перед переводом клиентов на АУСН‑2026

  1. Проверить условия: доход ≤ 60 млн ₽ за текущий и предшествующий год, ≤ 5 сотрудников; счета — только в реестре уполномоченных банков; зарплата — безналом.

  2. Определить объект: «Доходы» 8% или «Доходы‑минус‑расходы» 20% (с 2025 г. можно заносить расходы в ЛК).

  3. ККТ и онлайн‑оплаты: настроить сценарии СБП/QR/эквайринг так, чтобы ККТ была первичным источником дохода, а эквайринг не дублировал.

  4. Маркетплейсы: узнать, подключена ли площадка к обмену с ФНС; если нет — обеспечить комплект документов и заносить расходы (комиссии) вручную.

  5. Регламент внутри компании: до 7‑го — сверка разметки операций; до 15‑го — контроль уведомления; до 25‑го — оплата.

  6. Взаиморасчёты/займы/переводы «себе»: прописать правила назначения платежей и «служебные» шаблоны в клиент‑банке (чтобы банк верно классифицировал).

  7. Страхвзносы: учесть только «травматизм» (ориентир — 2 750 ₽/год на весь штат).

  8. Календарь перехода: для тех, кто уже на УСН/НПД — выбрать удобный месяц 2026 г.; подать уведомление до последнего дня предшествующего месяца.

Где «болит» чаще всего (и как «лечить»)

  • СБП/QR и переводы «между своими» → часто помечаются как доход; проверьте текст «Назначения платежа» и признак операции, при несоответствии — вручную исправьте.

  • Эквайринг → доход признаётся по ККТ; эквайринг — «не налоговая база»; комиссия — в расходах (для «Д‑Р»).

  • Маркетплейсы → если нет обмена с ФНС, база формируется по банку; расходы (комиссия) заносите сами; храните отчёты ОЭП.

  • Требования ФНС → отвечать в штатном порядке по НК РФ (93/93.1), прикладывая отчёты площадки, выписки банка, чеки ККТ/реестры.

1 лайк