Закрытие обособки, смена адреса головного подразделения, отчетность

Клерк.Консультации
1

Организация зарегистрирована в Москве (А)- юридический адрес и обособленное подразделение в Москве (В).

Принято решение о закрытии обособленного подразделения (В) и смене юридического адреса (А) на адрес закрытого обособленного подразделения (В) одной датой – 31.05.2023(в одном Протоколе)

Нами проведены следующие действия:

  1. сняли с учета обособленное подразделение (В) 31.05.2023 – отправлено Заявление в ФНС

  2. смена юридического адреса(А) отправлено в ФНС 02.06.2023 – снята с учета и поставлена на учет в другой ФНС 09.06.2023

Вопрос:

  1. Какой КПП указывать в платежных поручениях по НДФЛ за сотрудников юридического адреса А и подразделения В в периоды:

  • 01.05.2023 -31.05.2023

  • 31.05.2023 – 09.06.2023

  • 09.06.2023 – 22.06.2023

  1. Как эти выплаты и начисления отражать в отчетности НДФЛ, в какой срок и в какие ФНС предоставлять отчет 6-НДФЛ по А и В за 1 полугодие 2023г. и далее до конца 2023?

  2. В какие ФНС производить выплаты по страховым взносам по срокам, указанным в п.1. ?

  3. В какую ФНС предоставлять отчеты РСВ и ЕФС-1 за 1 полугодие 2023г. и далее до конца 2023?

  1. Меняется ли в данном случаи регистрационный номер в СФР?
2

Добрый вечер.

  1. В уведомлениях об исчисленном налоге (или платежках-уведомлениях) об НДФЛ с зарплаты, выплаченной сотрудникам ОП до 31 мая указывается КПП обособки. После этой даты обособки нет, поэтому и КПП её быть не может. Работники числятся после этой даты только “по голове”.
    Не понятно, что это у вас за периоды? Период выплаты зарплаты? Если так, то по работникам головы в период выплаты до 09.06.2023 указывается КПП по месту старой регистрации. После 9 июня - новой регистрации.
  2. Срок сдачи 6-НДФЛ не зависит от закрытия ОП и смены места регистрации, расчет сдается в обычные сроки. За 1 полугодие вы будете сдавать три 6-НДФЛ и все в новую инспекцию. В одном расчете будет КПП и ОКТМО закрытого ОП и доходы его сотрудников. И сдавать вы такой расчет будете до конца года. В годовом расчете будут справки (быв.2-НДФЛ) по сотрудникам ОП.
    Во втором расчете 6-НДФЛ будут доходы сотрудников головы до 9 июня с КПП и ОКТМО старого места регистрации организации. И его тоже надо будет сдавать до конца года.
    В третьем расчете будут доходы всех сотрудников организации после 9 июня с КПП и ОКТМО по новому месту регистрации.
  3. После 9 июня взносы уплачиваются с указанием нового КПП и ОКТМО организации, он же Указывается в отчетности за 1 полугодие. письмо ФНС РФ от 18.08.2017 № ЗН-4-11/16386@.
  4. После постановки на учет организации в новой налоговой вся отчетность сдается только туда. Даже корректировки за прошлые периоды.
  5. До 2023 года все зависело от региона, где-то менялись номера ПФР и ФСС, а где-то нет. Сейчас скорее всего не меняется, но уточнять надо в своих отделениях. Либо смотреть в выписке ЕГРЮЛ после смены юрадреса. Если номер изменится, там будет видно