Организация на ОСНО в 2022 году приобрела банковский вексель по номинальной стоимости 1 млн.руб. со сроком погашения не ранее 15.06.23. В целях налогообложения прибыли во внереализационных доходах были учтены проценты по векселю в размере: 59 тыс.руб. – за 2022 год, 9 т.р. - в 1-ом квартале 2023 года. Сумма процентов за 2 квартал 2023 года составила 6 т.р. Организация 15.06.23 предъявила вексель к оплате.
Правильно ли мы понимаем порядок заполнения декларации по налогу на прибыль по данной операции:
- Лист 05 декларации: строки 010 и 011 – 1 074 000 руб., строки 020 и 023 – 1 000 000 руб., строки 040,060,100 – 74 000 руб.
- Лист 02 декларации: строки 100 и 120 – 74 000 руб.
- Приложение №1 к Листу 02: строка 100 – 9 000 (проценты за 1-й квартал 2023 года)
- Приложение №2 к Листу 02: строка 200 - 68 000 (сумма процентов за 2022 год и 1-й квартал 2023 года)