Доброе утро. Подскажите пожалуйста. Есть ООО, есть трудовой договор с сотрудником. Зарплата в 2021 году начислялась ежемесячно, но НЕ выплачивалась. В итоге в отчете 2НДФЛ за 2021 год в строках: “Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом” и “Сумма неудержанного налога” должен стоять ноль? (В строках “общая сумма дохода” и “налоговая база”, а так же в “сумма налога исчисленная” - понятно будут цифры, т.к. зарплата всё-таки была начислена).
Заранее спасибо за ответ.
Здравствуйте!
В разделе 2, да, суммы невыплаченной зарплаты и соответствующих ей вычетов и НДФЛ отражаются только в полях 110, 112, 130, 140 разд. 2 (п. п. 4.1 - 4.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
В строках 160 и 170 нули
При этом стоит обратить внимание на Письма ФНС от 25.03.2022 N БС-3-11/2715@, от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@
Где написано:
«Дополнительно обращается внимание, что доходы, которые фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются (не отражаются) налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ. В случае отражения таких доходов в расчете по форме 6-НДФЛ налоговый агент с учетом пункта 6 статьи 81 Кодекса обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.»