3НДФЛ при уменьшении Уставного капитала

Клерк.Консультации
1

«Как заполнить 3-НДФЛ в части имущественного вычета в связи с тем, что при уменьшении Уставного капитала налоговый агент обязан удержать НДФЛ со всей суммы выплаты физическому лицу - учредителю. При этом участник-резидент имеет право на имущественный вычет (подп. 1 п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК).

Какой код дохода указать в разделе 2 декларации 3-НДФЛ?

Где указать сумму имущественного вычета и по какой строке в декларации 3-НДФЛ?»

3

Добрый день!
Код дохода – 10. Имущественный вычет в декларации 3-НДФЛ укажите в приложении 6 по строке 140.

4

При заполнении кода дохода 10 в разделе 2 в программе “Декларация 2022” нет возможности поставить вычет по стр. 140 (расходы при уменьшении УК).
Заполняется только стр. 120 (расходы при продаже доли или выходе участика)

5

Добрый день.

Указанная вами программа во многих нестандартных случаях работает некорректно. Поэтому лучше в таких ситуациях пользоваться программой Налогоплательщик ЮЛ, там больше возможностей.

6

При заполнении декларации 3-НДФЛ в программе “Налогоплательщик ЮЛ” вычет также не отражается:

  1. при заполнении кодов дохода 01 или 10, вычет из стр. 140 (прил. 6) не применяется и в раздел 2 не попадает.
  2. при заполнении кода 18, вычет из стр. 140 (прил. 6) переносится в раздел 2, но не отражается удержанный агентом налог и к возврату 0 руб.
  3. НДФЛ к вычету отражается только при заполнении кода дохода 10 и вычета из стр. 120 (расходы при продаже доли или выходе участника). Также как и программе “Декларация 2022”.
    Как можно корректно заполнить 3-НДФЛ в программах “Налогоплательщик ЮЛ” или “Декларация 2022”?
7

К сожалению, вопросы по заполнению деклараций в таких программах нужно адресовать не нам, а ФНС.
Но программа всего лишь следует порядку заполнения декларации. В нем написано:

6.7. Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в строке 040 в отношении кодов вида дохода с “07” по “14”, “17” и “18”, определяется как сумма значений следующих показателей:
профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений по строкам 060 и 150 Приложения 3);
стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (сумма значений по строкам 070, 181, 200, 210 и 230 Приложения 5);
имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса (строка 160 Приложения 6);
имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, а также на уплату процентов по целевым займам (кредитам), предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма значений по строкам 120, 121, 130, 131, 150 и 160 Приложения 7).

Т.е. есть при указании кодов дохода только налоговый вычет при продаже долей 10 или 18 не должен браться вычет из строки 140, судя по тексту. Что и реализовано в программе. Почему в порядке написано именно так - вопрос к ФНС. Я бы рекомендовала вам обратится с вопросом в налоговую инспекцию налогоплательщика. Мы в данной ситуации помочь не можем.