За год сдали отчет 6-НДФЛ при условии, что есть не выплаченные долги по зарплате. Строка 170 раздела 2 пустая (как аналог стр.80 в старой форме).
В приложении (бывшие 2-НДФЛ) заполнили раздел 4 суммой долга по ЗП и налогу. Решили, что данные раздел повторяет раздел 5 старой формы 2-НДФЛ (в частности, строку “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом”).
Теперь ИФНС прислала требование о нарушении КС между строкой 170 и разделом 4.
Вопрос: при каких условиях заполняем раздел 4 и указывается где-то не удержанный НДФЛ с не выплаченной зарплаты?
Раздел 4 заполняется только в том случае, если Вы не удержали НДФЛ и не сможете удержать в будущем (налогоплательщик уволился).
Не удержанный НДФЛ с невыплаченной зарплаты в данном разделе не отражается.
Если на момент подачи отчета зарплата была не выплачена, а впоследствии её выплатили и удержали с неё НДФЛ, то надо подать корректировочный отчет.
Спасибо за разъяснения! Тогда возникают вопросы по регулярности и составу корректировки отчета. Например, погашаем долги несколько раз в неделю небольшими частями в 2022 году за 2021 год.
- При каждом погашении подавать корректировку? Номеров не хватит
- Корректируем строку 160 в отчете за 2021 или в текущем квартале 2022? Или тут ничего не корректируем?
- Корректируем все приложения (справки) 2021 года до полного погашения долга?