Подскажите, пожалуйста, при заполнении формы 6 ндфл за 2023 год выдает ошибку: “Сумма налога удержанная стр. 160 в разд. 2 по соответствующей ставке не равна сумме строк: стр.020 (1кв.), стр.020 (полугодие), стр. 020 (9 мес.), стр. 020 оп, КБК = 18210102010011000110(34252 ≠ 34254)” получается разница за счет округлений на 2 руб. Могу оставить без исправлений или нужно исправлять 2 й и 3 й квартал?
Добрый день ! По строке 020 и по строке 160 отражают суммы удержанного НДФЛ. Но, за разные периоды.
Так, * в стр. 160 попадает весь налог, удержанный за отчетный период:
- с начала года по 31.03 для отчета за 1 квартал
- с начала года по 30.06 для отчета за полугодие
- с начала года по 30.09 для отчета за 9 месяцев
- с начала года по 31.12 для годового отчета
- В стр. 020 попадают суммы налога, подлежащие перечислению к определенному сроку. Сюда относится налог, удержанный за периоды:
- с начала года по 22.03 для отчета за 1 квартал
- с 23.03 по 22.06 для отчета за полугодие
- с 23.06 по 22.09 для отчета за 9 месяцев
- с 23.09 по 31.12 для годового отчета
Поэтому для отчетов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев стр. 160 не будет совпадать с суммой стр. 020. Но в декабре для НДФЛ предусмотрены особые сроки уплаты – налог, удержанный с 23.12 до конца года, уплачивается в последний рабочий день года – в стр. 020 годового отчета будет включен НДФЛ, удержанный по 31.12 включительно. Это означает, что в годовом 6-НДФЛ значение стр. 160 должно совпадать с суммой стр. 020, собранной по всем отчетам с начала года.
у меня не совпадает в итоговом отчете сумма на 2 р. в 20 стр. это за счет округлений, в контрольных соотношениях предусмотрено погрешность или нет ?
В годовом отчете сопоставляют сумму в строке 160 раздела 2 с суммой всех строк 020 раздела 1 отчета за все кварталы 2023 года. Для проверки берут данные разделов 1 и 2 по одинаковой ставке (письмо ФНС № БС-4-11/6401 от 22.05.23 в редакции письма № БС-4-11/6401 от 22.05.23). Погрешности округления в таком случае возможны , однако по нормам контрольного соотношения, которое раскрыто в письме ФНС № БС-4-11/6401 от 22.05.23, они должны совпадать. Тем не менее, исправлять отчеты прошлых периодов в таком случае ( если Вы уверены, что они заполнены верно) не нужно .