Строка 020 6-НДФЛ за 2024

Бухгалтерия Отчетность
,
1

Добрый день, уважаемы бухгалтера! Подскажите пожалуйста, строка 020 в отчете 6-НДФЛ за 2,3 квартал и 2024 год должна заполняться нарастающим итогом или нет? Я сдавала за 2,3 квартал 2024 нарастающим. В годовой отчет за 2024 почему-то “встала” сумма квартального налога (я пропустила, не предала значение). Теперь налоговая прислала уведомления о даче пояснений. Я не могу понять, как делать корректировку. До инспектора не дозвониться. Помогите пжл опытные люди! Заранее благодарю!

2

Добрый день!

:pushpin: Строка 020 формы 6-НДФЛ заполняется НЕ нарастающим итогом, а за каждый отчетный период отдельно:

  • за 1 квартал — сумма удержанного НДФЛ за январь-март;
  • за полугодие (2 квартал) — сумма удержанного только за апрель–июнь;
  • за 9 месяцев (3 квартал) — сумма удержанного только за июль–сентябрь;
  • в годовой форме — сумма удержанного только за октябрь–декабрь.

:red_exclamation_mark: В отличие от формы РСВ, где многие строки идут нарастающим итогом, в 6-НДФЛ строки с налогом (020, 040 и т.д.) всегда указываются за период, к которому относится отчет.

:person_facepalming: Что произошло у вас

Вы, судя по описанию, заполняли строки 6-НДФЛ по строке 020 нарастающим итогом, поэтому в годовом отчете за 2024 год оказалась меньшая сумма налога, чем должна быть.

Пример:

  • 2 квартал — указали 100 000 (нарастающим),
  • 3 квартал — указали 160 000 (вместо 60 000),
  • год — указали 200 000 (вместо 40 000 за 4 квартал),
    а должны были указывать:
  • 2 квартал — только 60 000,
  • 3 квартал — только 60 000,
  • год — только 40 000.

:white_check_mark: Что делать сейчас

  1. Сформируйте корректировки за каждый из периодов, в которых была ошибка:
  • 6-НДФЛ за 2 квартал — укажите сумму удержанного только за апрель–июнь;
  • за 3 квартал — только за июль–сентябрь;
  • за год — только за октябрь–декабрь.
  1. В заголовке каждой корректировки укажите:
  • номер корректировки (например, 1);
  • достоверность — «Достоверные сведения».
  1. Сдайте корректировки через ТКС как можно скорее — налоговая уведомила вас и ждет пояснений, но замена отчетов снимет вопрос автоматически.

Если нужно, могу помочь сформулировать сопроводительное письмо для ИФНС.