Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, нужно ли в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023г заполнять строку 170 раздела 2, если возникла задержка по выплате зарплаты (за февраль-март зарплата не выплачена)? Раньше это строку заполняли только при невозможности удержать налог с работника, а сейчас тоже так?
Добрый день.
Для целей исчисления НДФЛ доходом считается только то, что выплачено. Поскольку датой получения дохода является дата выплаты (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ). Поэтому пока нет выплаты зарплаты, нет и дохода у работников. Нет ни начисленного, ни удержанного НДФЛ.
Если у вас не выплачена зарплата за февраль-март, то она в 6-НДФЛ за 1 квартал не показывается.
Еще вопрос: откуда (из каких документов в 1с 8.3 БП) попадают суммы в строку 160 раздела 2? У меня почему-то в строке 160 раздела 2 и в строке 020 раздела 1 программа ставит разные суммы. Хотя, по логике в 1 квартале эти суммы должны совпадать
1 лайк
Эти строки не будут совпадать, если у вас были выплаты в период с 23 по 31 марта. Потому что в разделе 1 указываются суммы НДФЛ перечисленные по 22 марта, а в разделе 2 указывается НДФЛ, удержанный с выплат по 31 марта включительно.