Добрый день! В расчете 6 НДФЛ во 2 разделе в строке 110 и 140 как должен быть отражен аванс начисленный и фактически выплаченный в марте?
Приветствуем вас!
В письме от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@ ФНС отметила, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Из этого ФНС России делает вывод, что по строкам 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода и сумма исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
То есть речь идет не только о начисленном доходе, но и фактически полученном. Это означает, например, что если зарплата за март 2023 года начислена и выплачена 31 марта, то зарплата и исчисленный НДФЛ с нее будут отражены по строкам 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года. Если же зарплата за март 2023 года начислена 31 марта, а выплачена в апреле, то по строкам 110 и 140 зарплата и исчисленный НДФЛ с нее будут отражены только в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
То есть если первая часть заработной платы (аванс) был начислен и выплачен с 01.01.2023 до 31.03.2023 он будут отражаться в стр. 110 (нарастающим итогом), а в стр. 130 удержанный НДФЛ в этом квартале.