Здравствуйте! Нужно ли включать во 2 раздел 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года данные по авансу, начисленному за период с 01 по 15 марта 2023 года и выплаченному 25.03.2023 года.
Согласно приказу ФНС в Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Соответственно, правильно ли я понимаю, что суммы НДФЛ удержанные с аванса за март не попадают в первый раздел отчета, но должны быть отражены во втором?
Добрый день ! Да, верно. В строке 160 во втором разделе нужно отразить сумму НДФЛ, фактически удержанную из выплат работникам/иным физлицам нарастающим итогом с начала календарного года. То есть если НДФЛ удержан в период с 1 января по 31 марта отчетного года, то он попадает в строку 160 отчета за первый квартал. Дата удержания НДФЛ определяется по дате выплаты дохода сотруднику. При этом в раздел 1 отчета 6 НДФЛ попадает по срокам его перечисления. В частности, первый срок уплаты для первого квартала 2023 года будет период с 1 по 22 января ; второй срок уплаты - за период с 23 января по 22 февраля, третий срок уплаты - период с 23 февраля по 22 марта.