Подскажите, пожалуйста, 112 строка отчета 6 НДФЛ заполняется исходя из начисленных, или выплаченных за период сумм. И зп декабря 2022 выплаченная в январе 2023 входит в строку 112?
Добрый день ! В поле 112 отражается зарплата, которую выплатили работникам за период с 01 января по 31 марта 2023 года включительно. С 2023 года она признается полученной именно на дату выплаты , а не в последний день месяца , как было ранее.
Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, и исчисленный с нее НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к нему за 2023 год.
То есть, если аванс марта выплачен 27.03.2023 то в строку 112 он входит. А в 1 разделе с него НДФЛ не показывается так как срок не наступил.
И за прошлый год за 2022 в декларации 6 ндфл последней суммой указана сумма зп за декабрь, выплаченная в январе 2023. Тогда получается что задекларируем ее дважды? В 2 НДФЛ за 2022 год начисление за декабрь так же отражены. А тут они будут еще и в январе 2023 указаны.
И за период 23.03.2023 по 22.04.2023 подается уведомление, так как в декларации этого начисления не будет?
или просто поясните по ндфл каждый месяц уведомления?
Изучив ваши вопросы, хочу ответить следующее :
По первому вопросу - да, верно. Аванс за март, выплаченный 27.03.2023 входит в строку 112 и в разделе 1 ндфл с этой выплаты не показывается, так как он входит в срок перечисления, не установленный для отчета первого квартала.
В раздел 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года необходимо также включить зарплату за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2023 года, и НДФЛ, удержанный с этих доходов. Речь идет именно о выплаченной второй части заработной платы за декабрь . Если же аванс за декабрь 2022 года, был выплачен в декабре, то он должен быть отражен в отчете за 2022 год.
НДФЛ, удержанный в период с 23.03.23 по 22.04.23 надо включать в Уведомление по сроку подачи 25.04.23, потому что срок подачи Расчета 6-НДФЛ, в который включаются эти суммы только 25.07.2023, а срок уплаты 28.04.23, т.е. срок уплаты, установленный НК раньше, чем срок подачи отчета, установленный НК.