Здравствуйте! За услуги по сдачи в аренду земельных участков можно акты не оформлять? К чему тогда счета-фактуры выписывать, к оплатам? Каким документом хозяйственную операцию в 1С оформлять и с какой периодичностью? Можно один раз в квартал?
Здравствуйте!
Да, по аренде оформление ежемесячных актов не требуется, но речь идет об оформлении документа, подписываемого арендодателем и арендатором.
Для отражения операции в 1с нужно использовать документ Реализация. Услуги. И уже на основании этого документа формировать счета-фактуры.
От оплат вы сможете сформировать только счета-фактуры на аванс полученный.
Есть старое УФНС РФ по г. Москве от 06.08.2009 N 16-15/080966, где содержится вывод, что «налогоплательщик вправе самостоятельно устанавливать дату признания дохода (расхода) от арендной платы для целей налогообложения прибыли исходя из положений статей 271 и 272 НК РФ, отразив данное положение в учетной политике.»
А пп. 3 п. 4 ст. 271 говорит, что для доходов от сдачи имущества в аренду моментом признания доходов является дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода.
Если вы не перешли на ежемесячную уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли, то ничего незаконного в поквартальном признании этого дохода нет. Надо только уточнить в вашем договоре, не описан ли там порядок документооборота, в том числе по периодичности предоставления документов арендатору.
Но это будет не очень неудобно. Во-первых, арендатор может быть недоволен. Многие считают в своей учетной политике отчетным периодом месяц и желают получать счета-фактуры ежемесячно.
Если у вас предусмотрена ежемесячная плата, то также возникнут лишние операции по формированию счетов на оплату.
Кроме того, возможно, ваше руководство желает получать ежемесячные отчеты по доходом/расходам, а при поквартальном начислении выручки будет искажение.
Большое спасибо за подробный ответ и профессиональные советы!