Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если оформить Договор аренды автомобиля у физ.лица (сотрудника), то компания обязана удержать НДФЛ с выплат за аренду, правильно я понимаю? И как быть, если сотрудник пользуется бизнес картой и оплачивает ГСМ на свой автомобиль, и предоставил только чеки?
Добрый день, В случае аренды какого-либо имущества (в том числе, автомобиля ) у
физического лица , организация выступает в роли налогового агента по НДФЛ . Согласно ст. 226 НК РФ, в день выплаты дохода (перечисления арендной платы), организация, выплачивающая доход, должна исчислить, удержать из дохода и перечислить в бюджет сумму НДФЛ .
Затраты же на ГСМ учитываются в состав расходов на основании показаний путевых листов. Путевые листы необходимо выписывать на все служебные поездки транспорта, используемого в производственных целях. А к путевым листам должны быть приложены расходные документы (кассовые чеки), подтверждающие факт приобретения ГСМ именно на служебные цели. То есть, в вашем случае чтобы учесть в составе расходов затраты на ГСМ, на все служебные поездки должны оформляться путевые листы. В них должны быть указаны показания одометра и остатка ГСМ на начало и конец служебной поездки. Также к этим путевым листам должны быть приложены расходные документы (кассовые чеки), подтверждающие факт приобретения ГСМ для служебных целей. На основании данных документов вы и возмещаете сотруднику расходы на ГСМ по служебным поездкам исходя из той стоимости, которая указана в расходных документах на приобретение ГСМ. При ином порядке оформления (при отсутствии путевых листов или расходных документов на ГСМ) учесть затраты на ГСМ в составе расходов организации нельзя. Кроме того, если не будут разграничены документально служебные и личные поездки сотрудника, то на компенсируемые ему суммы по расходам на ГСМ при проверке могут доначислить НДФЛ.
Спасибо!
1 лайк