ООО на УСН 15%. У продюсера разъездной характер работы, а так же привезти режиссера или какое-то оборудование. Какой договор аренды транспортного средства с экипажем или нет надо заключить? Автомобиль принадлежит продюсеру на праве собственности. Топливо компенсировать по путевому листу? Обслуживание и ТО? Договор аренды заключается на сьемку определенного фильма
Привествтуем вас!
Неважно, арендует ООО автомобиль у обычного сотрудника или у другого физлица, - налоги и взносы считаются одинаково. Важен вид договора аренды транспортного средства - с экипажем или без экипажа.
При аренде автомобиля без экипажа взносы не начисляются, а НДФЛ платится с каждой выплаты (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 01.11.2017 № 03-15-06/71986).
При аренде с экипажем взносы начисляются только со стоимости услуг по управлению автомобилем, оплату за аренду взносами не облагаются. НДФЛ удеживается со всей суммы платежа по договору (ст. 420 НК РФ).
В налоговые расходы включаются арендная плата, услуги по управлению автомобилем и стоимость ГСМ. Топливо списывается по тем же документам, что и для собственного транспорта (Письма Минфина от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 01.12.2009 № 03-03-06/1/780).
Путевые листы при аренде с экипажем оформляет физлицо-арендодатель (п. 10 Порядка оформления путевого листа, утв. приказом Минтранса России от 28.09.2022 № 390 (ред. от 05.05.2023)).
В бухучете аренду автомобиля у сотрудника откжаются на счете 73, у другого физлица (не сотруднкиа ООО) - на счете 60 или 76.
Автомобиль аренды без экипажа заключают, если водить автомобиль будет не сам арендодатель ТС, если же только он сам и его имя будет в путем листе как водителя, то заключается договор аренды ТС с экипажем.