Здравствуйте. 5 лет назад у банка отобрали лицензию, на расчетном счету оставались 300 тыс. сумма “висит” на счете 76. Она безнадежна.Что с этим делать?
Добрый день.
Списать на 91 счет, на непринимаемые к НУ расходы.
В целях налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов учитываются безнадежные долги (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Однако задолженность банка перед клиентом в связи с отзывом лицензии критериям “безнадежности” не удовлетворяет (п. 2 ст. 266 НК РФ).
“Зависшую” на счету сумму не удастся использовать и в составе резерва по сомнительным долгам в налоговом учете. Ведь данная задолженность не связана с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг (п. 1 ст. 266 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2016 N 03-03-05/15801).
Какая аналитика? Прочие внереализационные расходы?
Можно и внереализационные расходы, как назовете, так и будет. Галочку только “принимать в НУ” снимите.
А нужен какой-то обосновывающий эту операцию документ? Приказ директора, например?
Обычно это делается при инвентаризации раз в год, перед сдачей балансов. Приказом списывается дебиторская и кредиторская задолженность по итогам инвентаризации.