Добрый День. ООО на ОСН
Была переплата от покупателя, сумма маленькая, с переплаты оплатили НДС.
Прошло три года. Какими проводками списать переплату?
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, какие проводки Вы сделали, когда приняли средства?
51/62.02 поступление на р/с
Прошло три года, на основании акта инвентаризации и приказа:
62.02/91.01 прочие внереал.доходы; сумма с ндс, включила в доходы в отчетность по прибыли
91.02/76.АВ списала НДС в прочие расходы; не включила в расходы по прибыли
Правильно ли?
Я считаю, что Вы поступили верно.
Вся сумма списанной в связи с истечением срока исковой давности кредиторской задолженности (включая НДС) должна быть отражена в составе внереализационных доходов организации (см. письмо Минфина от 24.05.2022 № 03-07-11/48045).
Учесть уплаченный в бюджет НДС в качестве расхода нельзя, поскольку отгрузки товара не было. На основании подпункта 14 пункта 1 статьи 265 НК РФ в расходах при списании кредиторки по истечении исковой давности можно учесть только налоги, относящиеся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам (письмо Минфина от 24.05.2022 № 03-07-11/48045).
Спасибо