Списание дебиторки и кредиторки

Клерк.Консультации
,
1

Нужно списать дебиторскую и кредиторскую задолженности. Какие налоги надо заплатить в случае, если 3-х летний срок прошел?

1 лайк
2

Добрый день.

Какая у вашей организации система налогообложения?

3

Основная

4

Добрый день.
Уточните, пожалуйста:
дебиторская задолженность - это не оплаченные покупателем реализованные товары (работы, услуги), а кредиторская задолженность - это не оплаченные Вашей организацией приобретенные товары (работы, услуги)?
Или в составе задолженности есть авансы (в ту или другую сторону)?

5

Авансов нет

6

Прежде чем списывать дебиторскую или кредиторскую задолженность по причине истечения срока исковой давности, нужно убедиться, что этот срок действительно прошел.
Срок исковой давности составляет три года с даты, когда кредитор узнал о нарушении своих прав (п. 1 ст. 196 ГК РФ). По договору аренды, процентного займа и т. п. срок давности считают по каждому ежемесячному платежу. Отдельно от основного долга считают срок исковой давности по неустойке (ст. 330 ГК РФ) и по процентам (статьи 395 и 317.1 ГК РФ).
Срок исковой давности прерывается, если контрагент признал свою задолженность. Поэтому если организация подписывала акты сверки с контрагентами, после каждого такого акта начинался новый отсчет срока исковой давности. Максимальный срок давности с учетом его возможного прерывания - 10 лет с момента нарушения права кредитора (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

  1. Списание безнадежной дебиторской задолженности за реализованные товары, работы, услуги.
    Если организация не создавала резерв по сомнительным долгам, то убытки в виде долгов, признанных безнадежными, приравниваются к внереализационным расходам (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
    Если организация создавала резерв резерв по сомнительным долгам, то списание безнадежной дебиторской задолженности уменьшает этот резерв. При этом неважно, участвовала ли данная сумма в его формировании (письма Минфина России от 24.11.2017 № 03-03-06/1/77995, от 17.06.2012 № 03-03-06/2/78).
    Безнадежная дебиторская задолженность за отгруженные, но не оплаченные покупателем товары (работы, услуги) списывается на расходы полностью, включая НДС (Письма Минфина России от 26.10.2017 № 03-07-11/70423, от 24.07.2013 № 03-03-06/1/29315, от 21.10.2008 №03-03-06/1/596, Определение КС РФ от 12.05.2005 № 167-О).
    На вопрос “можно ли принять к вычету НДС, начисленный и уплаченный в бюджет при реализации услуг, в случае истечения срока исковой давности по оплате покупателем реализованных ему услуг” Минфин в письме от 03.03.2016 г. N 03-07-11/12400 ответил, что правовых оснований для принятия продавцом к вычету указанных сумм налога не имеется.

  2. Списание безнадежной кредиторской задолженности а оприходованные, но не оплаченные товары, работы, услуги.
    Кредиторская задолженность за оприходованные, но не оплаченные товары, работы, услуги, списанная в связи с истечением срока исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).
    Если при оприходовании данных товаров (работ, услуг) Покупатель принял к вычету сумму НДС, предъявленную Поставщиком по счету-фактуре, то при списании безнадежной кредиторской задолженности восстанавливать НДС не нужно.
    Принятый к вычету НДС нужно восстанавливать только в случаях, которые указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановление НДС при списании кредиторской задолженности в п. 3 ст. 170 НК РФ не названо. На основании положений абз. 2 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ суммы НДС принимаются к вычету независимо от того, произведен денежный расчет по приобретенным товарам (работам, услугам) или нет. Такую же точку зрения имеет Минфин (письмо Минфина России от 21.06.2013 № 03-07-11/23503). Согласны с этим и суды (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 28.10.2010 № А53-23525/2010, ФАС Дальневосточного округа от 27.12.2010 № Ф03-8694/2010).