Доброго дня! Организация оплатила поставщику предоплату за товар. Но контрагент оказался недобросовестным, поставки товара не было. По истечении 3-х лет можно ли сумму долга принять в налоговые расходы?
Добрый день , Татьяна ! По мнению Минфина, именно на дату истечения срока исковой давности безнадежный долг нужно учесть во внереализационных расходах. Если дебиторская задолженность отвечает понятию безнадежного долга, закрепленному в п. 2 ст. 266 НК РФ, и имеются документы, подтверждающие правомерность списания долга, указанная задолженность включается в состав внереализационных расходов:
- с учетом НДС, если принято решение восстановить налог;
- без учета НДС, если налог не восстанавливается.
В частности, для отнесения сумм дебиторской задолженности к внереализационным расходам налогоплательщик должен иметь: - документы, свидетельствующие о фактическом наличии у него данной задолженности (постановления АС УО от 27.10.2016 № Ф09-9311/16 по делу № А50-18572/2015, АС ЦО от 25.09.2018 № Ф10-3822/2018 по делу № А54-4323/2016);
- документы, подтверждающие соблюдение условий для учета спорных сумм в качестве безнадежной задолженности в целях налогообложения прибыли (Постановление АС УО от 23.08.2017 № Ф09-3914/17 по делу № А50-19448/2016).
Благодарю