Списание дебиторской задолженности

Клерк.Консультации
1

Добрый день!
10.08.2020 у ООО на ОСНО возникла дебиторская задолженность в связи с неоплатой покупателем .Было подано исковое заявление в арбитражный суд, но в удовлетворении исковых требований отказано по причине некорректности заполнения документов, далее подана апелляционная жалоба в первый арбитражный суд – жалобу оставили без изменений (тоже отказано), получили постановление от 06.06.2022, далее обжаловать (во второй инстанции)не стали и не обращались в суд, т.к. выиграла та сторона.

Вопрос,осталась задолженность как и когда списать дебиторскую задолженность в нашем случае, чтобы не было вопросв со стороны проверяющих органов ?

Везде пишут, списать можно не все долги компании. Понятие безнадежного долга приведено в п. 2 ст. 266 [НК РФ]:
это долг с истекшим сроком исковой давности
долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ
невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства.

Но к нашей ситуации вроде не подходит ничего….

2

Добрый день! Чтобы правильно ответить на вопрос, надо знать причину, по которой суд отказал Вам во взыскании задолженности. Дело в том, что если судом вынесено решение об отказе во взыскании задолженности, то такая задолженность не является безнадежной в рамках пункта 2 статьи 266 НК. На нее нельзя уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42962).
Если Вы сумму дебиторки включили как доход в налоговую декларацию, то попробуйте подать уточненку. Приложите к ней судебное решение, (если суд решил, что не было никакой реализации). Это возможно, пока со дня уплаты налога на прибыль прошло меньше трех лет.
Если же суд отказал Вам по каким-то иным причинам, то дождитесь окончания срока исковой давности по долгу.