Здравствуйте.
ООО “А” (строительство) желает передать безвозмездно оборудование в ООО “Б”. ООО “А” на ОСН. Можно ли это сделать и какие налоги возникают при этом у ООО “А”? В дальнейшем ООО “Б” будет оказывать услуги ООО “А” по проведению проверок материалов на этом оборудовании.
Добрый день!
Используйте договор ссуды. По договору безвозмездного пользования одна сторона обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне, а та обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п. 1 ст. 689 НК РФ). К договору безвозмездного пользования применяются правила, предусмотренные в ГК РФ в отношении договора аренды (п. 2 ст. 689 ГК РФ). Иными словами, передача имущества в безвозмездное пользование – это услуга.
Реализацией в целях исчисления НДС признается также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому ссудодатель, передавая имущество в безвозмездное пользование, должен исчислить и уплатить НДС с этой операции (письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-07-11/5858).
При передаче имущества в безвозмездное пользование налогооблагаемого дохода у ссудодателя не возникает (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17043).
НДС, начисляемый в связи с передачей имущества в безвозмездное пользование, для целей исчисления налога на прибыль в расходах не учитывайте (п. 16 ст. 270 НК РФ).