Здравствуйте. ООО на ОСНО заключает с контрагентом договор поставки товаров с графиком выборки , а также передает своему контрагенту оборудование стоимостью свыше 100 тыс. руб. во временное безвозмездное пользование по отдельному договору. Передача во временное безвозмездное пользование нацелена на получение доп. прибыли для ООО
Как отразить в учете амортизацию по такому оборудованию? Будет ли она учитываться в составе принимаемых расходов? Необходимо ли доначислять НДС при таких условиях ?
Добрый день!
В налоговом учете продолжайте начислять амортизацию по переданному имуществу, но в расходы не включайте. В бухучете начисляйте амортизацию на счет 91 (ст. 270 НК РФ).
На последнее число каждого квартала начисляйте НДС на рыночную стоимость аренды переданного имущества.
Счет-фактуру составляйте в одном экземпляре для себя. Все равно получатель имущества не может принять НДС к вычету.
В налоговых расходах НДС учесть нельзя, в бухучете спишите его на счет 91 (письма Минфина от 18.09.2019 № 03-07-14/71592, ФНС от 21.01.2022 № 03-07-11/3556).