Учредитель за собственные средства купил оборудование, бывшее в употреблении. Для работы предприятия. Как его оприходовать. ООО на ОСНО. Учредитель физ лицо 100%.
1 лайк
получится ответить?
1 лайк
Приветствуем вас!
У вас есть несколько вариантов:
- Внести это оборудование в качестве дополнительного взноса в установкой капитал. Плюс тут в том, что при росте уставного капитала растет кредитоспособность и устойчивость предприятия. Минус, может быть непросто оформить в плане, например, оценки стоимости оборудования.
- Внести в качестве безвозмездной передачи ООО, оборудование станет на баланс ООО, налога на прибыль не будет, т.к. у него 100%.
- Купить это оборудование, тут сложно, т.к. лица взаимозависимые и придаться делать оценку, также участник ООО заплатит НДФЛ. Зато ООО будет должно, например, участнику (учредителю) ООО, что иногда нужно для работы бизнеса.
Конечно, есть и другие варианты, например, аренда, но там тоже из-за ограничений, связанных со взаимозависимостью (ст. 105.1 НК РФ) нужно реальные рыночные цены, также нужно будет НДФЛ платить арендодателю.
Плюсы и минусы для второго и третьего варианта, мы не стали расписывать, т.к. они там будут сильно отличаться от предприятия к предприятию и на это может влиять сотни факторов, от режима налогообложения, до того, что это за оборудование, будет ли оно работать, давать доход, кто будет клиентами и поставщиками даже влияет и т.д. Также оценка плюсы/минусы - первого варианта относительна и для вашего бизнеса более актуальна другая оценка.
Т.е. универсального и абсолютного ответа тут нет, все относительно.
P.S. Просим прощения за задержку в ответе, сейчас выходные, поэтому многие эксперты отдыхают.
этот вариант. тогда как это внести. по какой сумме? или просто на забалансовый внести?
для тендеров надо с целью показать, что нам есть чем выполнять условия контрактов.
С уставным капиталом учредитель не будет носится
Если нет документов, лучше сделать оценку у оценщика, чтобы выявить справедливую цену, т.е. рыночную.
Почему на забалансовом счет? Это на баланс.
Дарение между физическим и юридическим лицами ст. 575 ГК РФ не запрещено.
Дарение, осуществляемое физическим лицом, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно. Такой вывод следует из п. 1 ст. 574 ГК РФ.
Для целей налогообложения прибыли имущество признается безвозмездно полученным, если его получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ). То есть полученные по договору дарения оборудование являются безвозмездно полученным.
Доходы в виде безвозмездно полученного имущества признаются внереализационными доходами, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации оборудование будет получено от участника - физического лица, доля которого в уставном капитале ООО не менее 50%. В этом случае сумма безвозмездно полученных имущества в состав доходов организации не включается. Есть требование о том, чтобы безвозмездно полученное имущество не передавалось третьим лицам в течение года со дня получения(пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
В бухучете безвозмездно полученное имущество приходуйте по справедливой стоимости, то есть по цене, по которой его можно продать на дату оценки.
Затраты, связанные с безвозмездным поступлением ОС, аккумулируются на счете 08, составляется проводка:
Дт 08 - Кт 98.
Дополнительные издержки (расходы на доставку или приведение ОС в рабочее состояние) тоже включают в дебет счета 08:
Дт 08 - Кт 60 (10, 23, 26, 76).
НДС по дополнительным расходам отражают на счетах:
Дт 19 - Кт 60.
Ввод объекта в эксплуатацию отражается корреспонденцией:
Дт 01 - Кт 08.
Так как активы, полученные безвозмездно, признаются прочими доходами, по мере начисления амортизации их стоимость списывают в кредит 91. При этом делается две бухгалтерские записи — одна отражает сумму начисленного износа, вторая — величину доходов будущих периодов, включаемых в прочие доходы:
Дт 20 - Кт 02;
Дт 98 - Кт 91.
Передачу осинового средства можно оформить актом.