Добрый день.
ООО, 2022 год компания закроет с убытком около 3 млн рублей. Как убрать убыток?
Может ли учредитель внести на счет деньги, как инвестиции, чтобы они закрыли убыток. Либо может учредитель может подарить оборудование компании. Главное, чтобы не попасть на доп налоги.
То есть интересует, есть ли вариант избежать убытка не платя допналоги?
Добрый день!
Для полного и правильного ответа, конечно, требуется дополнительная информация. Но, предположим, что Вы платите налог на прибыль, и у Вас несколько учредителей.
Безвозмездная передача имущества или имущественных прав учредителем вашей организации не включается в доходы по налогу на прибыль, если соблюдаются следующие условия (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК):
учредитель прямо или косвенно владеет не менее чем 50 процентами уставного капитала вашей организации;
имущество или имущественные права вы не должны передавать третьим лицам в течение года с момента получения. На деньги это ограничение не распространяется.
Если хотя бы одно из этих условий не соблюдено, то помощь от учредителя включайте в доходы как при безвозмездном получении имущества или имущественных прав.
Таким образом, Вам нужно получить от учредителя имущество на 3 млн руб. При этом у учредителя должно быть менее 50 процентов уставного капитала. Тогда эта сумма попадает в доходы и закрывает Ваш убыток.
Если этот вариант невозможен, то получите имущество от учредителя, и практически тут же передайте его третьему лицу. Например, другому учредителю. А если его нет – то иному взаимозависимому лицу. Но при этом варианте Вам придется доначислить НДС, так как безвозмездная передача имущества облагается этим налогом.
ООО на ОСНО.
Один учредитель. 555000 УК.
Но учредителю принадлежит всего 5000р, а это менее 1%. Все остальное принажат обществу после выхода других учредителей.
То есть условия (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК): у нас не соблюдены. И помощь от учредителя мы можем включить в доходы и покрыть убыток?
Например если учредитель передаст обществу станки, аппаратуру. Нужна ведь оценка данного товара…
Никто не может запретить учредителю финансово помочь собственной компании. Наиболее подходящий способ пополнения учредителем средств ООО - внесение денег в качестве безвозмездной финансовой помощи. У Вас будет налогооблагаемый доход, он должен закрыть убыток. Ведь когда Вы просто получите деньги, у Вас не будет никаких дополнительных расходов. Это чистый доход, который целиком пойдет в прибыль.
Если же учредитель передаст обществу станки, то Вам, конечно, потребуется их рыночная оценка. Без оценщика тут не обойтись (п. 8 ст. 250 НК).
То есть…учредитель вносит 3 млн как безвозмездную помощь. Данная сумма попадает в раздел внереализационные доходы и облагается налогом на прибыль 20 %. Правильно я понимаю?
НДС с данной суммы не плати?
Подскажите, а если учредитель вносит оборудование на перепродажу, как проводится его оценка? И есть ли сумма, при которой не надо делать оценку
Добрый вечер! Да, сумма от учредителя попадет в доходы. Платить налог на прибыль не придется, ведь у Вас получится нулевая прибыль. Если учредитель внесет деньги, НДС платить не нужно. Для этого нет никаких оснований.
Чтобы провести оценку оборудования от учредителя, Вам придется нанять оценщика. Сумм, при которых не нужно делать оценку, нет. Иначе как Вы узнаете рыночную стоимость актива до его оценки? Для этого она и нужна.
Александр, спасибо большое. Еще один вопрос, так как пока немного не понятно….
Если учредитель вносит оборудование примерно на сумму, чтобы перекрыть убыток и сделать прибыль в районе 100000 рублей… например оборудования будет на 3500000 рублей. На эти 3500000 будет начислен налоговая прибыль и ндс?
По отчету убыток тянется уже несколько лет…но налог на прибыль и ндс платим стабильно.
Добрый день, Елизавета! Внесение оборудованием - это проблемы. Если рыночная стоимость превысит 3 млн руб., то у Вас в отчетности появится прибыль. Но вас же есть убыток в 3 млн руб., и он часть дохода от внесения актива “съест”. Но останется положительная разница между доходом в виде стоимости оборудования и размером убытка. С этой разницы придется платить налог на прибыль.
НДС при получении у Вас не будет - Вы же получаете, а не отдаете. Но есть вопрос по самому учредителю - если он платит НДС, то ему, возможно, придется платить НДС с безвозмездной передачи имущества. Поэтому получить от учредителя деньги - гораздо более лучший вариант.