Добрый день! Наша организация продает журналы и всегда мы несколько экземпляров безвозмездно передавали Книжной палате без оформления документов. Сейчас они требуют прислать им документы на безвозмездную передачу журналов с указанием цены. Мы работаем с НДС, как нам лучше оформить УПД, чтобы не увеличивать налог по НДС с продажи, по которой нам деньги не придут?
Добрый день.
Я так понимаю, что речь идет об обязательных экземплярах, которые нужно передавать по закону 77-ФЗ.
Согласно ст.146 НК РФ, безвозмездная передача права собственности является реализацией для целей исчисления НДС. Есть исключения - не признаются объектом налогообложения операции, указанные в п.3 ст.39 НК РФ и перечисленные в п.2 ст.146 НК РФ. В пункте 2 нет ничего подходящего под ваш случай.
И единственный подпункт в статье 39, который подходит, это пп.3:
передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью
Судя по информации, найденной мною, функции Книжной палаты переданы Российской государственной библиотеке, которая является бюджетным учреждением, т.е. НКО. И получает РГБ от вас журналы в рамках своей уставной деятельности. Поэтому я вижу возможность не облагать НДС безвозмездную передачу имущества в вашем случае. Но надо будет в декларации НДС в разделе 7 указать стоимость этих журналов с кодом 1010801.
Поскольку вы не реализуете эти журналы, а передаете безвозмездно, то лучше делать акты приема-передачи, где и указывать, что журналы передаются в рамках такого-то закона безвозмездно. Стоимость их такая-то.