БГУ.счет 303.14 корректировка данных за23,24,25 год

Бухгалтерия 1С
, , ,
1

Бухгалтерия государственного учреждения 2. (бюджетное учреждение) . на остатки счета 303.14 на 01.01.23 года не был перенесена переплата по налогу на прибыль. Налог на прибыль был переведен на ставку ноль (0). Но налоговая использовала данный остаток на ЕНС для зачета НДФЛ в конце 23 года.Фактически в декабре 23 года произошла недоплата НДФЛ по расчетному счету, и по бухучету на 01.01.24 года по НДФЛ отрицательный остаток на другую сумму. Прямо в справке ЕНС использование переплаты по налогу на прибыль нигде не указывается, это выяснилось в ходе переговоров с налоговой. Как провести перенос остатка с налога на прибыль уже в текущем 25 году, если это не было сделано в 23 году? Какой официальный документ взять из налоговой для основания переноса?

2

Классика ЕНС: налоговая тихо списала переплату по прибыли (пусть даже ставка была ноль) в зачёт НДФЛ, а бухгалтерия учреждения это не увидела, потому что в справке ЕНС такие зачёты не всегда отражаются отдельной строкой. В итоге в учёте висит «лишняя» переплата по прибыли и «минус» по НДФЛ.

Что с этим делать в 2025 году в учёте бюджета.

Что обычно делают учреждения в такой ситуации

По сути, вам нужно догнать бухгалтерский учёт до реальных действий ФНС. То есть отразить перенос (использование) переплаты по прибыли в 2023 году — пусть и задним числом, но документально в текущем периоде.

Бюджетные учреждения обычно делают так:

  1. Берут у ФНС официальный документ, подтверждающий движение по ЕНС.
    Это не «справка» в личном кабинете, а Акт совместной сверки расчётов (форма межведомственная).
    В акте как раз видно: что налоговая зачла, куда, по каким периодам.

  2. На основании этого Акта делают корректирующую операцию в учёте:

    • списывают переплату по прибыли со счёта 303.14,

    • отражают уменьшение НДФЛ на ту сумму, которую ФНС закрыла переплатой.

    То есть фактически отражают тот зачёт, который произошёл в декабре 2023 года.

Да, формально это перенос задним числом, но в бюджетном учёте так и делается — исправление прошлых периодов через текущий год на основании акта ФНС.

На какой документ опираться

Просите у инспекции Акт совместной сверки расчётов по ЕНС, где будет видно:

  • остатки по каждому налогу на дату,

  • суммы зачётов,

  • использование переплат.

ФНС такие акты оформляет по запросу учреждения. Иногда инспекция даёт распечатку движения по ЕНС — она тоже подходит как основание, но лучший вариант — именно акт сверки.

Какими проводками отразить

По форумному, схема примерно такая (у бюджетников встречается чаще всего):

  1. Списание переплаты по налогу на прибыль (303.14)
    Дт 0 401 10 172
    Кт 0 303 14 000

  2. Отражение зачёта в уменьшение НДФЛ
    Дт 0 303 01 000
    Кт 0 401 10 172

(Коды КОСГУ можете уточнить под свою ситуацию — у разных типов учреждений могут быть нюансы, но суть такая: через 401.10.172 выравнивается прошлый период.)

В результате остатки по 303.14 и 303.01 приходят в соответствие с реальными данными ЕНС.

Нюанс

Раз ФНС использовала переплату по прибыли для закрытия НДФЛ в декабре 2023 года, то в акте будет видно именно это движение. Это и есть основание для исправления.

3

Спасибо за помощь, в понедельник буду звонить в налоговую по поводу акта совместной сверки расчетов по ЕНС, просто меня в налоговой постоянно посылают далеко и надолго, как только я начинаю спрашивать, как сделать с ними сверку ,и рекомендуют пользоваться справкой.

4

Держите в курсе)