Организация, имеющая право на упрощенные методы б/уч, в конце декабря 2023 года оплатила взносы и направила соответствующее уведомление. По данным учета организации, задолженности перед бюджетом на сумму страховых вносов нет.
Указанная сумма отражается на ЕНС следующим образом: сальдо ЕНС 0, сумма уплаченных взносов - в разделе “Зарезервировано”.
Верно ли, что организация для целей составления бухгалтерской отчетности отражает в балансе в части расчетов с бюджетом 0?
Добрый вечер.
В отчетности отражается сальдо по ЕНС, положительное или отрицательное (про письмо Минфина вам писали тут).
Из вопроса неясно, какое сальдо по ЕНС у организации. На ЕНС не отражается сальдо по отдельным налогам или взносам, оно общее
Если ситуация выглядит следующим образом:
25.12.2023 перечислены страховые взносы за декабрь 2023 г. в составе ЕНП.
25.12.2023 в ИФНС подано уведомление об исчисленных суммах налогов (страховых взносов) за декабрь 2023 г.
По состоянию на 31.12.2023 г. сальдо ЕНС - 0,00 руб., что подтверждено справкой о наличии положительного, отрицательного, нулевого сальдо ЕНС.
По состоянию на 31.12.2023 г. сумма страховых взносов за декабрь 2023 г. списана с ЕНС и по данным ИФНС отражена в резерве со сроком оплаты 29.12.2024 г.
В 1С проводка Д 69.09 К 68.90 Зачет страховых взносов в счет ЕНП делается на основании уведомления, по сроку его создания и отправки в ИФНС (25.12.2023), а не по сроку уплаты страховых взносов 29.01.2024.
В этом случае в бухгалтерской отчетности в части расчетов с бюджетом указывается 0?
С октября 2023 года, после внесения поправок в НК, страховые взносы должны списываться с ЕНС в день подачи уведомления или на следующий день при наличии положительного сальдо на эту сумму (п.9 ст 78 НК РФ). День списания с ЕНС (в том числе и в резерв) считается датой уплаты взносов.
Поэтому, поскольку взносы списаны с ЕНС в декабре, то на 31 декабря по взносам сальдо 0.
Наверное все-таки 29.12.2023.