Бухгалтерская отчетность, ОДДС

Добрый день! Столкнутся с такой ситуацией. Нам по решению ИФНС вернули уплаченный налог на прибыль за 2020г. (сумма существенная). В 2021г. мы уплатили налог на прибыль за текущий 2021г. (сумма не существенная). Можно ли свернуто показать движение денежного потока в ОДДС по строке 4119? Или нужно раскрыть отдельно, показав налог на прибыль за 2021г. в строке 4124, а возврат за 2020г. по строке 4119 с расшифровкой в пояснениях к отчетности?

1 симпатия

Здравствуйте!
п.15 ПБУ 23/2011: «Каждый существенный вид поступлений в организацию денежных средств и (или) денежных эквивалентов отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от платежей организации, если иное не установлено настоящим Положением».

При этом, в соответствии с п.17 ПБУ 23/2011 “возможно отражать информацию о денежных потоках в отчете о движении денежных средств в сальдированном (свернутом) виде”, например, когда денежные потоки характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам. Также денежные потоки сальдируются, когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата.
Например:

  • денежные потоки комиссионера или агента в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);

  • косвенные налоги в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему Российской Федерации или возмещение из нее;

  • поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях;

  • оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от контрагента;

  • когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата;

  • взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт;

  • покупка и перепродажа финансовых вложений;

  • осуществление краткосрочных (как правило, до трех месяцев) финансовых вложений за счет заемных средств.

По характеру операции возврат налога на прибыль не похож на выше описанное.

Считаю, что в данном случае отражать движении денежных средств нужно в отчете показать развернуто. И раскрыть отдельно, показав налог на прибыль за 2021г. в строке 4124, а возврат за 2020г. по строке 4119 с расшифровкой в пояснениях к отчетности

1 симпатия

Доброе утро! Вы подтвердили мое мнение, Спасибо! Ответ принят!

1 симпатия