Добрый день. Прошу проконсультировать со ссылкой на законодательство по следующим вопросам налогообложения деятельности по частнопрактикующему оценщику: 1) в каком размере и в какие сроки уплачивать страховые взносы; 2) как исчислять НДФЛ и в какие сроки его уплачивать с учетом уменьшения доходов на профессиональные вычеты; 3) относится ли к профессиональному вычету начисленные страховые взносы, именно начисленные а не уплаченные, как этими вычетами эффективно пользоваться для вопроса по п. 2). Спасибо.
Добрый день.
1
Согласно пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, оценщики являются страхователями. Плательщики, указанные в этом подпункте, за 2023 году уплачивают (п.1.2 ст.430 НК РФ):
- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы в совокупном фиксированном размере 45 842 руб.
- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей - дополнительно к сумме 45 842 руб. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода превышающего 300 000 рублей.
Т.е. всё, как у ИП.
2
В доходы для расчета НДФЛ идет доход от профессиональной деятельности оценщика. В профессиональный вычет можно включить расходы, которые относятся к этой деятельности и документально подтверждены (п.1 ст.227 НК РФ).
Налоговый период по НДФЛ - год. Но в течение года уплачиваются авансовые платежи за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев, срок уплаты их не позднее 25 числа, месяца следующего за истекшим периодом (п.7 и п.8 ст.227 НК РФ). При расчете авансовых платежей учитываются профессиональные и стандартные вычеты.
3
Страховые взносы включаются в профессиональный вычет, если они начислены, либо уплачены за соответствующий период. Об этом прямо написано в статье 227 НК РФ:
В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном настоящим Кодексом порядке.
А когда платить страховые взносы?
Срок уплаты взносов в фиксированной части - 31 декабря (за 2023 год 9 января 2024, потому что 31 декабря 2023 года выходной), 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей - 1 июля следующего года.
При расчете взносов в виде 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей можно учесть профессиональный вычет, т.е. расходы.
1 лайк
Большое спасибо!