Гражданин РФ резидент планирует выдать валютный заем нерезиденту, компании из Индонезии (на строительство апартаментов) со своего счета , открытого в Индонезийском Банке. Далее гражданин желает уступить права требования по данному займу другому резиденту , гражданину РФ (в счет своего долга перед ним по внутреннему займу между ними), чтобы тот получил возврат займа от этого нерезидента.
Вопросы:
Может ли резидент выдать заем нерезиденту со своего иностранного счета (если это так, тогда непонятно кто будет вести валютный контроль репатриации валютного займа) ??
Может ли резидент сделать уступку прав требования по данному валютному займу на другого резидента (за рубли по курсу), при этом возврат валютного займа от нерезидента исполнялось на счет нового резидента также в иностранном банке (или допустимо только в банке РФ) ??
Относительно займа валютного резидента РФ (гражданина РФ).
Выдавать займы в валюте нерезидентам можно до 30.06.2023
Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 20.03.2023 № 148/1 (доведена письмом Минфина России от 30.03.2023 № 05-06-10/ВН-14496)
С 01.03.2022 действует запрет на предоставление резидентами иностранной валюты по договорам займа нерезидентам (п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79). Но совершение таких операций возможно, если иметь индивидуальное разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ (пп. “б” п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 № 81).
Вместе с тем Комиссия вправе принимать решения о выдаче разрешений на проведение (исполнение) сделок (операций) неопределенному кругу лиц.
Так, выдавать валютные займы нерезидентам, которые не находятся под контролем и не связаны с лицами из иностранных государств, поименованных в распоряжении Правительства России от 05.03.2022 № 430-р, резидентам разрешили до 30.06.2023 (включительно). Другими словами, получать индивидуальное разрешение для такой операции не нужно. Индонезии нет в этом списке, т.к. до 30 июня 2023 г. валютный займ валютный резидент РФ может выдать.
Это разрешение выдается уже не первый раз. Ранее аналогичное разрешение действовало: Lо 31.03.2023 (выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 27.12.2022 № 120/1, доведена Минфином России от 30.12.2022 № 05-06-10/ВН-67865;
Только эти займы можно выдать только с уполномоченных банков РФ, причем по этим сделкам осуществляется валютный контроль и есть требования по репарации.
Валютные резиденты РФ выдают займы нерезидентам. Займы должны быть возвращены. Выданные займы возвращаются на счет в российский банк – это правило о репатриации.
Физическое лицо- резидент РФ не может переводить валюту со своего зарубежного счета на зарубежный счет другого валютного резидента РФ, так как это незаконная валютная операция ответственность за которую предусмотрена ч.1, ст. 15.25 КоАП РФ — 20—40% от суммы перевода, если ФНС узнает о переводе.
Такие операции, станут возможными между валютными резидентами РФ, только после того как все участники взаиморасчетов в иностранной валюте через счета в иностранных банках, проведут за пределами РФ более чем 183 подряд в календарном году.
Также операции с валютой с зарубежных счетов строго оплачивать, т.е. можно перечислять средства на лечение, учебу, аренду, но среди операций займа нет.
То есть займ в валюте придется выдавать через российский уполномоченный банк.
Так, при выдаче физическим лицом займа нерезиденту, валютный резидент РФ обязан представить в банк договор займа, заключенный между ним и нерезидентом.
Документы представляются в банк лично физическим лицом или его представителем. Договор представляется в оригинале или в виде копии. Верность копии договора может заверить (1) само физическое лицо или (2) нотариус. Для самостоятельного заверения на копии договора нужно указать слова «Копия верна» и расписаться. Если договор представлен в оригинале, то сотрудник банка сам снимет копию и заверит ее своей подписью. Оригинал договора возвращается клиенту. Договор, написанный полностью или частично на иностранном языке, нужно перевести на русский язык.
Эти документы необходимо показать банку не позднее дня предоставления распоряжения о списании денег по договору займа.
Если размер займа равен или больше 3 млн рублей, то кроме договора займа, валютный резидент РФ обязан сообщить банку информацию об ожидаемых сроках возврата денег.
Эквивалент 3 млн рублей в другой валюте пересчитывается по курсу Банка России (1) на дату заключения договора займа или (2) на дату заключения последних изменении суммы займа.
Четкие правила передачи этой информации устанавливаются каждым банком самостоятельно.
Цессия (уступка прав требования)
Согласно ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором.
Статья 383 ГК РФ устанавливает закрытый перечень прав, переход которых к другим лицам не допускается, - это права, неразрывно связанные с личностью кредитора, в частности, требования об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью.
Федеральный закон 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” также не содержит запрета на осуществление резидентами уступки прав требования по внешнеторговым сделкам.
Согласно разъяснениям, предоставленным в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2015), утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015, уступка права требования по внешнеторговым контрактам допустима (вопрос 5 раздела “Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике” данного Обзора).
Однако при заключении такого договора следует учесть следующее.
В соответствии с ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
Получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
Возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные на территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Уступка прав требования от резидента нерезиденту также прямо предусмотрена положениями Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления” (далее - Инструкция № 181-И).
Следовательно, в случае осуществления уступки прав требований по внешнеторговому договору (контракту) субъектом валютного контроля, на которого возлагается обязанность выполнения требований, установленных в ч. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании, будет являться цессионарий (лицо, к которому перешло право требования).
В соответствии с разъяснениями Пленума ВС РФ, приведенными в п. 6 Постановления № 54, не является будущим уже принадлежащее цеденту требование, срок исполнения которого не наступил к моменту заключения договора, на основании которого производится уступка, например требование заимодавца о возврате суммы переданного займа до наступления срока его возврата. Такое требование переходит к цессионарию по правилу, установленному п. 2 ст. 389.1 ГК РФ.
В соответствии с ст. 6 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 7, 8 и 11 Закона № 173-ФЗ, в отношении которых ограничения устанавливаются для предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, для поддержания устойчивости платежного баланса РФ.
Таким образом, операции по переуступке прав требований разрешены.
Если отвечать кратко, то:
Валютный займ валютный резидент РФ может выдать только с российского счета в уполномоченном банке, причем до 30.06.2023 действует разрешение.
Цессия между валютными резидентами РФ возможна, но цессионарий будут нести отнесенность за репарацию займа, причем займ должен возвращаться в уполномоченный банк. Если цессионарий исчезнет или как-то не исполнит обязанности, то цедент также может быть привлечен, хотя это не просто, но в РФ реально.
Относительно уполномоченных банков и валютного контроля есть много нюансов, если на банк наложен санкции, то есть также способы найти выход, об этом подробно вы можете прочесть в нашей статье на клерке, также там рассказано о валютном контроле банка:
Ссылку на статью плз! Где конкретно написано что выдавать можно только с банков РФ !! Что касается репатриации -это требование по возврату займа на счет в уполномоченном Банке РФ , здесь вопросов нет
Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.
Именно выдавать заем через иностранный счет можно (нет в законе четкого запрета) , а возвращать нельзя (только на счет в уполномоченный банк РФ осуществляющий валютный контроль за репатриацией.) Логически понятно что Банк РФ не может осуществлять контроль если выдали заем в обход его, тем не менее статью с запретом на выдачу займа с иностранного счета я не нашел.
Запрет имеется только в указе Президента РФ, т.е. общему правилу с 1 марта 2022 года запрещены валютные займы иностранцам (Указ Президента РФ от 28.02.2022 №79).
Тем не менее, есть разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ, которое доведено Минфином РФ, мы писали об этом выше.
Однако, правила, о репарации возврата займа и платежей по нему, установленные ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ, действуют и обязательны для вас как резидента РФ. Технически его исполнить, если будут выдан займ с зарубежного счета будет сложно. Более того. вы должны будете отчитываться и ФНС это увидит.
Т.е., тут вы правы, разрешено, но технически с отчетностью будут проблемы. Единственное, чтобы не сдавать отчётности нужно жить более 183 дней в другой стрране.
Но ведь возможно же переводить имеющийся валютный контракт в другой банк. Т.е. если мы выдали заем с иностранного счет, далее представляем в Банк РФ документы (договор займа с условием о возврате, выписку со счета иностранного банка о переводе займа на нерезидента) они заводят ведомость валютного контроля, по которой отслеживают возврат займа уже на их счет в РФ ??
Проблема заключается в том, что Банки РФ сейчас крайне не желательно отправляют займы нерезидентам даже из дружественных юрисдикций (учитывая то, что имеется решение Правкомиссии до 30.06 , которое вероятно также пролонгируют), из-за чего приходится искать обходные варианты. Что касается возврата займов - здесь все же они не смогут уклониться от принятия сумм на свои счета.
В инструкции Банка РФ есть только ситуация о частичной уступке, а не полной, об этом писали коллеги на сайте клерка еще в 2017 г., с этого момента мало что поменялось, т.к. закон и инструкция прежние:
То есть те или иные вопросы останутся, но лучше консультироваться с конкретным банком, который будет осуществлять валютный контроль. У каждого банка свои формы и порядок отчетности, нужно у них уточнять.