Дата авансовой счет-фактуры

Клерк.Консультации
1

Добрый день. Оплатили аванс поставщику 31.01.23. отгрузки не было после аванса. Но получаю счет-фактуру на аванс от 31.03.23. Такое возможно? договор на поставку товара.

3

Добрый день ! По общему правилу, счета-фактуры на сумму предоплаты выставляются в течение пяти календарных дней со дня получения соответствующих денежных средств . Об этом сказано в пункте 3 статьи 168 НК РФ.
Выставление счета -фактуры на «сальдо» неотработанных авансовых платежей на конец налогового периода законодательством о налогах и сборах не предусмотрено. Поэтому продавцу нужно в течение квартала выставлять счета -фактуры как на полученные от покупателей суммы авансов , так и на суммы, «закрываемые» при отгрузке.

1 лайк
4

Добрый день. Бухгалтер поставщика не собирается менять дату. Подскажите, какие последствия на ждут, если принять к вычету от 31.03.2023 как они это сделали. Может она думает, что это длительный договор…

5

Добрый день ! Если в вашем договоре предусмотрен длительный цикл производства ( более полугода ) , и например предусмотрена поэтапная сдача выполненных работ, то тогда можно говорить о применении (п. 13 ст. 167 НК РФ) вашим поставщиком, что позволяет ему не начислять НДС с полученного аванса. В противном случае, счета -фактуры на сумму предоплаты выставляются в течение пяти календарных дней со дня получения соответствующих денежных средств .
Вашему поставщику ФНС при проверке может доначислить НДС со всех полученных в квартале авансов + штрафы и пени.
В вашем же случае есть риск того, что в применении вычета Вами Вам могут отказать . Правда риск в данном случае небольшой, так как в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, ***не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.***Учитывая изложенное, счета-фактуры, выставленные продавцом товаров после срока, установленного абзацем первым пункта 3 статьи 168 Кодекса, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость покупателем.

1 лайк