Добрый день, как заполнить приложение 3 к листу 02, данные по реализации основных средств. У нас было продано 2 машины в лизинге и МФУ стоимостью 50 тыс рублей. Все было приобретено два года назад. Подскажите пожалуйста какие суммы брать из ОСВ по каким счетам (субсчетам) учета для граф в декларации?
Здравствуйте!
50 тыс. рублей – это остаточная стоимость? Или первоначальная? Или цена продажи?
Если ваши ОС в налоговом учете относились к амортизируемому имуществу (первоначальная стоимость более 100 000 рублей), то при продаже вы имеете право уменьшить доход от продажи на остаточную стоимость имущества (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ) и на расходы, которые связаны с продажей ОС (п. 1 ст. 268 НК РФ). Например, затраты на транспортировку ОС, его оценку и т.п.
Данные можно посмотреть на счетах налогового учета. Если у вас 1с, то по ОСВ с показателями НУ, счета используется те, что и в бухгалтерском учете: 01 и 02
Если получилось, что ОС проданы с убытком (выручка от продажи ОС ниже его остаточной стоимости и расходов, которые связаны с продажей), то убыток в налоговом учете списывается постепенно в составе прочих расходов равными частями в течение периода, равного разнице между сроком полезного использования ОС и сроком его фактического использования до момента продажи (п. 3 ст. 268 НК РФ).
В приложении 3 к листу 02 надо заполнить:
-
строку 010: количество проданных ОС
-
строку 020: количество проданных с убытком ОС, если такие были
-
строку 030: выручка от продажи всего, эта же сумма пойдет в строку 340, а оттуда в строку 030 Приложения 1 к листу 02
-
строку 040: остаточная стоимость проданных ОС, эта же сумма пойдет в строку 350, а оттуда в строку 080 Приложения 2 к листу 02
-
строку 050: прибыль от продажи ОС, если была прибыль
-
строку 060: убыток от продажи, если были убытки, эта же сумма пойдет в строку 360, а оттуда в строку 050 листа 02. Часть убытка, которую можно учесть в периоде декларации также надо указать в строке 100 Приложения 2 к листу 02