В 4кв 2021 года продан автомобиль 210т.р., с ндс. Остаточная стоимость - 259т.р… 84т.р.- убыток. Остаточный срок использования в НУ - 13 месяцев
Со счета 91.2 сумма 84т.р. уходит минусом в финрезультат. И в НД по прибыли
так и отражается…во внереализационных расходах. Ясно, что в Приложение №3 к Листу 02 строке 060 убыток этот отражаться не должен, однако отражается.
Как отразить правильно убыток полученный при продаже основного средства (ООО, ОСНО)? Какими проводками?
Здравствуйте!
В бухгалтерском учете убыток от продажи ОС признается сразу, в периоде передачи покупателю
Проводки:
62.01 – 91.01 210 000 руб. (доход от продажи)
91.02 – 69.02 35 000 руб. (НДС)
01.09 – 01.01 (списана первоначальная стоимость)
02.01 - 01.09 (списана накопленная амортизация)
91.02 – 01.09 259 000 руб.(включена в расход балансовая стоимость ОС)
09 – 99 16 800 руб. (84000*20%) (отражен ОНА, если применяете ПБУ 18)
Далее ежемесячно по мере учета убытка в налоговом учете: 99 - 09
В налоговом учете убыток от продажи ОС списывается в расходы постепенно - в течение оставшегося срока полезного использования объекта. Расход признается равными долями ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи (п. 3 ст. 268 НК РФ).
Соответственно, если продажа была, например, в ноябре, то в расход за 2021 год вы можете включить 6462 руб. (84000 / 13), а остальное в 2022 году, в 1 квартале 6462 * 3, в полугодии 6462 * 6 и т.д.
В 1с отражение переноса убытка от продажи ОС советуют делать операцией с такими проводками:
Перенесен убыток от продажи ОС на расходы будущих периодов в НУ
97.21 - 91.09
В БУ - 0
В НУ - 84000
Если у вас есть подписка на ИТС, то подробно здесь: Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8
Далее программа должна отработать всё регламентными операциями.