Здравствуйте!
ООО на ОСНО. Плательщики НДПИ. Расходы по НДПИ входят в себестоимость.
В 2022г. обнаружили ошибку в начислении НДПИ за сент. 2021г. Не доначислили 15000р.
С НДПИ разобрались, доплатили, уточнились, вопросов нет.
В декларации по прибыли 3кв. трогать не стали, дабы не уменьшать себе авансы по прибыли и не сдавать уточненку. Добавили эти 15000р. в годовую (конкретно в декабрь в составе с/с реализ. товаров).
Вопрос: Правомерно ли это согл. п. 1 ст. 54 ?
Или надо было добавить эти 15000р. в строку 400 декларации за год?
Или лучше всё-таки уточнить 3кв. (+15000р. в с/с) и год?
Спасибо.
Добрый день,
Если Вы учли сумму доначисленного НДПИ в годовом отчете за 2021 год, то использовать для этого строку 400 декларации не нужно. Эта строка заполняется, если согласно ст. 54 НК отражаются выявленные расходы прошлых лет (то есть если бы доначисление за 2021 год было показано в декларации за 2022 год).
Вы показали расходы в течение одного года, только со сдвигом на квартал. При этом такое искажение - целиком в пользу бюджета: за 9 месяцев заплатили больше аванс, бОльшую сумму аванса внесли в 4 квартале 2021 года и 1 квартале 2022 года. Поэтому такое небольшое искажение отчетности не наказуемо.
Благодарю!