Декларация по прибыли

Клерк.Консультации
, , ,
1

Добрый день, организация на ОСНО. Два учредителя с доле у каждого по 50%. В марте 2023 один из учредителей выходит из состава участников . Участник отказывается от выплаты своей доли. Стоимость доли выбывшего участника ООО другой участник-юрлицо должен включать во внереализационные доходы, если он владел менее чем 50 процентами уставного капитала. Подскажите пожалуйста нужно ли нам отразить в декларации по прибыли внереализационный доход равный действительной доли Общества. Если все таки да, то подскажите как можно уменьшить этот доход.Спасибо большое

2

Добрый день.

Ваша организация является учредителем другого ООО? Она получила долю выбывшего участника?

3

нет не является учредителем другого ООО.Она получила долю выбывшего участника-Да, теперь доля выбывшего участника принадлежит ООО

4

Здравствуйте.Скажите пожалуйста по моему вопросу еще не готов?

5

В случае выхода участника ООО из общества его доля (в размере действительной стоимости), перешедшая к обществу на основании безвозмездной уступки, в целях налогообложения рассматривается в качестве безвозмездно полученного имущественного права и учитывается в составе внереализационных доходов общества. Письма ФНС РФ от 01.07.2010 № ШС-37-3/5674, Минфина РФ от 17.08.2010 № 03-03-06/1/553.

Доход возникает на дату написания заявления об отказе от выплаты. Соответственно, в этом периоде и должен показываться доход в декларации по налогу на прибыль.

К сожалению, уменьшить сумму дохода в данном случае не на что.

6

Стоимость доли выбывшего участника ООО другой участник-юрлицо должен включать во внереализационные доходы, если он владел менее чем 50 процентами уставного капитала. А у нас физ лицо владело 50%.Нужно включать в декларацию по прибыли???

7

Я не понимаю, почему вы пишете про другого участника-юрлицо. У вас доля перешла временно самому ООО, но оно не становится участником самого себя.
Во внереализационные доходы такой доход включается вне зависимости от того, какова доля у участников. Потому что нельзя применить пп.11 п.1 ст.251 НК РФ - не происходит передачи имущества или имущественных прав.