Декларация УСН 1% (при ОКВЭДе, позволяющем использовать ставку 0%)

Клерк.Консультации
1

Здравствуйте!
Подскажите, почему банк может формировать Декларацию УСН Доходы по ставке 1%, если при поиске в региональном законодательстве основной ОКВЭД организации указан в списке на ставку 0%? Видела краем глаза что-то вроде “минимальный налог по УСН должен быть указан, иначе будет штраф”, но не поняла, как так? Регион - Ленинградская область, ОКВЭД по оказанию услуг населению (ремонт мебели, ОКВЭД 95.24)

3

Законом Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз (статья 1.1) установлена ставка по УСН 0% для ИП в первые 2 года, которые ведут деятельность по кодам из перечня. В этот перечень входят бытовые услуги (код ОКВЭД 95).

Согласно п.4 ст. 346.20 НК РФ в период действия ставки 0%, установленной региональным законом, ИП на УСН «доходы минус расходы» не уплачивают минимальный налог.

Но у вас не «доходы минус расходы», а «доходы». То есть, минимальный налог тут ни при чем.

Ставка 1% для УСН «доходы» в региональном законе тоже есть для некоторых видов деятельности и социальных предприятий.

Уточните, как банк заполнил строку 124 раздела 2.1.1 декларации. И когда зарегистрирован ИП.

1 лайк
4

Строка 124 - пустая, при этом налоговая ставка указана 1%.
ИП зарегистрирован в апреле 2022 года

5

Тогда это странно. Строка 124 никак не может быть пустой, если ставка - льготная. Очевидно, в сервисе банка неправильно заполнилась декларация. Изначально в настройках забита не та ставка и не указано основание для ее применения.

6

Действительно странно, при этом в налоговой декларацию приняли, ИП прислал скан с отметкой налоговой о приеме.
Подскажите, в данном случае в идеальных условиях с нашей стороны было бы правильно:

  1. исправить декларацию за 2022, указав в ней 0% и в строку 124 внести ст. 1.1. Закона Лен.области от 12.10.2009 №78-оз;
  2. в декларации за 2023 (в след. году) указать также 0% и ссылку на закон;
  3. в декларации за 2024 год смотреть изменения к закону и, если их не будет, то указывать стандартную ставку 6%?
7

Да, все верно по всем пунктам. Надо сдавать уточненку.
Со ставкой налоговики возможно сейчас разбираются в процессе камеральной проверки.
А вот почему прошла декларация с незаполнненной строкой 124 - это загадка. Впрочем, если она бумажная, то такое возможно. Потом все равно пришлют требование. Ведь она заполнена неправильно

1 лайк
8

Поняла, благодарю Вас!