Добрый день! В компании трудоустроен сотрудник - гражданин Республики Беларусь, работает удаленно в 2023 году НДФЛ не удерживали, согласно полученной от вас консультации. Вопрос что меняется в 2024 году?
Добрый день!
Хороший вопрос. Ситуация сложная.
С нового года выплаты работникам – нерезидентам на удаленке облагаются по общей ставке 13 процентов. Исключение - работники, которые трудятся в зарубежном обособленном подразделении (ст. 208, 224 НК РФ).
У нас в стране НДФЛ зависит не от гражданства, а от налогового резидентства. Ситуация, когда иностранный гражданин заключил трудовой договор прямо с головным российским офисом, редкая. Минтруд, напомню, вообще считает, что такие трудовые договора недействительны. Даже на удаленке.
В общем, пока получается, что Ваш белорусский сотрудник должен будет платить НДФЛ в России. И тут даже СИДН с РБ от 21.04.1995 не поможет. Там сказано так.
«Статья 14
Доходы от работы по найму
Вознаграждение, получаемое лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, только если:
а) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, являющегося лицом с постоянным местопребыванием в этом другом Государстве,…».
Понятно, что в те времена об удаленке и слыхом не слыхивали.
Практически, есть два предложения. Или гражданин РБ переходит на ГПД, или Вам открывать там обособку.
Открывать обособленное подразделение на территории РБ мы конечно не будем) Если я расторгну трудовой договор с таким сотрудником и перейду с ним на взаимоотношения в рамках договора оказания услуг, то в этом случае НДФЛ не будет? В 2023 году данный сотрудник зарегистрировался на территории РБ в налоговой (как у нас самозанятый) и оплачивал налог с полученных доходов.
Да. Ни НДФЛ, ни страховых взносов не будет.
Спасибо за ответ!