Здравствуйте! Подаются ли данные о доходах за 2023 в РБ и облагаются ли налогом? Получатель - резидент РФ.
Приветствуем вас!
Резиденты РФ платят российский НДФЛ с доходов от источников в РФ и от зарубежных источников. Ставка — 13% для большинства доходов до 5 000 000 руб. и 15% с превышения.
Если работа дистанционная, в 2023 году источник доходов определяется местом ее выполнения, указанным в договоре — трудовом или гражданско-правовом. Если это РФ, то и источник российский. Если «заграница», то зарубежный, даже когда работодатель или заказчик из РФ.
С 2024 года в части, которая касается российских работодателей, правила изменятся: такие заработки будут считаться доходами от источников в РФ, если в трудовом договоре будет зафиксирован дистанционный характер работы. И облагаться будут по той же ставке, что и для резидентов, — 13 или 15% в зависимости от размера полученного дохода.
В 2024 году по этой ставке НДФЛ будут платить работники с трудовыми договорами, а с 2025 — еще и исполнители с гражданско-правовыми договорами при соблюдении ряда условий.
Конечно, многое зависит от того, что это за доходы, мы имели в виду зарплату.
Также важно учесть, что объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в Российской Федерации.
Эти правила установлены статьей 209 Налогового кодекса.
Поэтому доход налогового резидента РФ, полученный за рубежом, тоже облагается НДФЛ. Ставка НДФЛ для налоговых резидентов - 13%.
В данном случае резиденты должны самостоятельно задекларировать доход, исчислить и уплатить налог.
Декларацию нужно представить по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля следующего года, в котором получен доход. А налог заплатить - до 15 июля года.
Спасибо, а если не сообщить? какой размер наказания?
Чего не сообщать? Физическое лицо должно подать налговую декларацию. Если не сообщать, то РБ передаст инфомацию в РФ.
Если налогоплательщик не представит в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ, то налоговый орган проведет камеральную проверку на основании тех документов, которые у него есть. По результатам данной проверки налогоплательщик может быть привлечен к ответственности по ст. 119, 122 и 129.1 НК РФ. Разъяснения порядка привлечения к налоговой ответственности по указанным нормам даны в Письме ФНС России от 24.11.2021 № ЕА-4-15/16364@.
Ответственность по п. ст. 119 НК РФ составлет штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.
Спасибо. А если налоги на территории РБ исчислены и уплачены, то в РФ их надо второй раз платить?
Доход был в виде дивидендов
1 лайк
Дивиденды, которые российский гражданин получает от источников в Республике Беларусь, не будут облагаться НДФЛ, если в Беларуси с них уже был удержан налог по ставке, превышающей 9 процентов. Такой вывод сделан в письме ФНС России от 08.09.14 № ОА-4-17/18006.
ФНС напоминают, что между Россией и Белоруссией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (далее — Соглашение). См. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995.
Согласно этому документу, дивиденды, получаемые физлицом — резидентом России от источников в Республике Беларусь могут облагаться налогом в Республике Беларусь. Но при этом взимаемый налог не должен превышать 15 процентов от общей суммы дивидендов.
Как гласит статья 20 Соглашения, налог, уплаченный в Белоруссии, можно вычитать из налога, взимаемого в России.
То есть общий уровень налога на доходы физического лица не может превышать 15%. То есть вторйо раз платить не нужно, если размер налога был не выше будет 15%. Конечно. может иметь значение и дата получения статуса резидента РБ.
Спасибо. Получается, 3 ндфл сдвть, но не платить?
В 3 ндфл включать все доходы, включая полученные в РФ?
Да, все и те, которые были получены в РФ.
Нужно также приложить документ, свидетельствующий об уплате налога в РБ.