Уважаемые коллеги! У меня возник вопрос по учету медицинской страховки: компания заключила договор добровольного медицинского страхования с 18 сентября 2022г. по 17 сентября 2023г. Страховку предоставили с отсрочкой платежа - заплатить мы должны в январе 2023г. Сотрудники должны будут возвращать 20% дмс в течение года, начиная с января. Какие проводки должны быть? На данный момент у меня помесячные проводки: Д-т 26 К-т 76.01.1
Добрый вечер.
В бухучете расчеты по страховым премиям (взносам) на добровольное медицинское страхование отражаем на счете 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию», что собственно вы и делаете… На дату уплаты страховой премии (взносов) отражаем в учете выдачу : Дебет 76-1 Кредит 51 – уплачены страховые премии (взносы) на добровольное медицинское страхование.
При возврате в течение года от сотрудников обычно делают удержание из зарплаты Д 70 (расчеты по з/п) К 73 (расчеты с персоналом по прочим операциям)и признание прочего дохода в бухучете Д 73 (расчеты с персоналом по прочим операциям) К 91.1 (непринимаемые расходы)
Т.е правильно делать помесячно проводку Д-т 26 К-т 76.1 на сумму начисленной, но еще неуплаченной страховки?
Да, все абсолютно верно
А проводку отражения получения услуги по страховке в части, оплаченной организацией Д-т 97 К-т 76.01 в какой момент делается?
- Часть премии, не учтенная в расходах в отчетном периоде, на который приходится начало действия договора, считается расходами будущих периодов. Это позволяет сделать п. 65 ПБУ по бухучету и бухотчетности (приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н) и разъяснения Минфина РФ (письмо от 12.01.2012 № 07-02-06/5). То есть в месяце начала действия договора в затраты будет списана часть премии, приходящаяся на этот месяц: Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91) Кт 76-1, а остаток ее будет учтен как расходы будущих периодов: Дт 97 Кт 76-1. В дальнейшем ежемесячно на затраты будет списываться соответствующая этому месяцу сумма расходов по страхованию проводкой Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91) Кт 97.
Большое спасибо за ответ