Организация, ОСН, формирует бухгалтерскую отчетность за 2023г.
На сч. 76.07 (расчеты по аренде) сформировано сальдо по дебиту и кредиту субсчетов 76.07.1, 76.07.2, 76.07.5, 76.07.9. В каких строках бухгалтерского баланса это должно быть отражено? Свернуто или развернуто?
задолженность по выплате дивидендов учредителю (сч.75) отражается в балансе в кредиторской задолженности стр 1520?
в отчете о движении денежных средств строка 4122 заполняется: оплата труда+взносы (включая НС и ПЗ)+НДФЛ+оплата физ лицам по ГПХ?
в отчете о движении денежных средств строка 4311 ВКЛЮЧАЕТ В СЕБЯ ПРОЦЕНТЫ? Или они отражаются в другой строке?
в отчете о движении денежных средств строка 4323 ВКЛЮЧАЕТ В СЕБЯ ПРОЦЕНТЫ? Или они отражаются в другой строке?
в отчете о движении денежных средств строка 4322 включает в себя НДФЛ с сумм дивидендов?
верно мы понимаем, что в случае, если у организации налог на прибыль равен 0%, проводок по ПБУ 18 не формируется?
укажите проводки по страхованию имущества с использованием счетов 76.07.1 и 76.01.9.
При основном способе учета аренды Арендатор должен отразить в балансе обязательство по аренде с выделением отдельных строк (Рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2023 год», Письмо Минфина России от 26.12.2023 № 07-04-09/126152)
по стр. 1450 - в части задолженности, срок погашения которой **>**12 месяцев после отчетной даты (или продолжительность обычного операционного цикла организации);
по стр. 1520 - в части задолженности, причитающейся к оплате ≤ 12 месяцев после отчетной даты (или продолжительности обычного операционного цикла организации).
Т.е. отражается сальдо по сч. 76.07 «Арендные обязательства с подразделением на долгосрочные и краткосрочные обязательства.
По стр. 4122 приводится выданная зарплата, включая НДФЛ + страховые взносы
По строке 4311 «получение кредитов и займов» приводятся суммы полученных кредитов и займов без учета процентов, подлежащих упоате (п. 11 ПБУ 23/2011).
Проценты, уплаченные по кредитам и займам, отражаются по строке 4123, если они не включают в стоимость инвестиционных активов (п. 9 ПБУ 23/2011). Проценты по заемным средствам, привлеченным с целью создания инвестиционных активов, относят к денежным потокам от инвестиционных операций и приводятся по строке 4224 «проценты по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива» (п. 10 ПБУ 23/2011).
По строке 4323 приводятся суммы возвращенных кредитов и займов без учета процентов (п. 11 ПБУ 23/2011).
Проценты, уплаченные по кредитам и займам, отражаются по строке 4123, если они не включают в стоимость инвестиционных активов (п. 9 ПБУ 23/2011). Проценты по заемным средствам, привлеченным с целью создания инвестиционных активов, относят к денежным потокам от инвестиционных операций и приводятся по строке 4224 «проценты по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива» (п. 10 ПБУ 23/2011).
Пояснения об отражении в ОДДС выплаты дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников), даны в Письме Минфина России от 09.04.2019 N 07-01-10/24998: «при формировании отчета о движении денежных средств в разделе «Денежные потоки от финансовых операций» выплата дивидендов (иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)) отражается в сумме, включающей сумму соответствующего налога». Поэтому если дивиденды выплачиваются участникам – физическим лицам, то в состав показателя строки 4322 входит НДФЛ.
Организация признает ОНА и ОНО в том отчетном периоде, когда возникают временные разницы, при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах (п. 14, 15 ПБУ 18/02).
При этом ПБУ 18 не содержит ограничений на определение “последующих отчетных периодов”. Учитывая допущение непрерывности деятельности, можно предположить, что “последующими отчетными периодами” являются также периоды, начинающиеся после окончания срока применения льготной ставки 0%.
Поэтому в периоде применения льготной ставки организация может определять временные разницы в общем порядке. При этом ОНА и ОНО рассчитываются как произведение временной разницы на ставку, действующую в отчетном периоде, т.е. 0%.
В случае изменения ставок налога на прибыль величина ОНА и ОНО подлежит пересчету на дату, предшествующую дате начала применения измененных ставок (п. 14, 15 ПБУ 18/02). Поэтому при потере права на ставку 0% (отмене льгот) суммы ОНА и ОНО будут пересчитаны исходя из ставки, подлежащей применению после утраты права на ставку 0%.
Затраты на страхование признаются расходами по обычным видам деятельности равномерно в отчетном периоде (п. 5 ПБУ 10/99)
В НУ затраты на оплату страховых премий на обязательное страхование включаются в состав косвенных расходов, как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией пп. 5 п. 1 ст. 253 НК РФ
По договорам страхования, действующим более одного отчетного периода, страховая премия, уплаченная единовременно, учитывается в расходах равномерно в течение срока действия договора, пропорционально количеству календарных дней п. 6 ст. 272 НК РФ, п. 1, п. 2 ст. 263 НК РФ.
В 1С необходимо ввести аналитику к счету 76.01.9 субконто Расходы будущих периодов — так называется справочник для учета затрат, подлежащих равномерному списанию. Порядок его заполнения для страховых премий следующий:
Вид расходов — Расходы на страхование;
Вид для НУ — Прочие виды страхования;
Срок действия договора — период страхования;
Счет затрат — счет учета затрат на страхование;
Статья затрат — статья затрат, по которой отражается страховая премия в расходах.
Оплата премии проводится документом Списание с р/с, проводка д76.01.9 - к51, ежемесячно регламентной операцией будет делаться начисление д20(26,44) -к76.01.9.