Документы и отчеты ККТ для проверки

Клерк.Консультации
1

Коллеги Доброго дня !!!
Помогите пожалуйста экспертным мнением по данному вопросу:
“Какие обязательные документы и отчеты необходимо использовать в Компании, имеющей кассы, кассиров и применяющей ККТ. Какие документы и отчеты могут запросить для проверки контролирующие органы? Какие проверки вообще сейчас существуют по кассовым операциям и связанные с применением ККМ”.

2

Здравствуйте.

После перехода на использование онлайн-касс компании так же обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций вне зависимости от их организационно-правовой формы и применяемого налогового режима. Порядок ведения кассовых операций определен в Указаниях Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” и Указаниях Банка России от 09.12.2019 N 5348-У (ред. от 31.03.2022) “О правилах наличных расчетов”

При совершении кассовых операций нужно составлять:

  • приходные кассовые ордера (форма № КО-1),
  • расходные кассовые ордера (форма № КО-2)
  • заполнять кассовую книгу (форма № КО-4) (п. 4.1, п. 4.6 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

Формы приходного и расходного кассовых ордеров, а также кассовой книги утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.

Упрощенный порядок ведения кассовых операций предусмотрен для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей (п. 1 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Упрощенный порядок позволяет малым предприятиям и предпринимателям не устанавливать лимит остатка кассы (абз. 10 п. 2 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (КО-5) 0310005 с указанием сумм передаваемых наличных денег.

Проверку кассовой дисциплины, которая может закончиться для проверяемого лица административным штрафом или последующей выездной проверкой, осуществляют налоговые органы (п. 1 ст. 7 закона РФ от 21.03.1991 № 943-I).

Цели этой проверки заключаются в выявлении фактов:

  • неполноты и несвоевременности оприходования выручки;
  • превышения лимита расчетов наличными;
  • превышения лимита остатка кассы;
  • использования запрещенной, неисправной или не соответствующей установленным требованиям ККТ;
  • невыдачи кассовых чеков или БСО;
  • несоответствия фактических денежных остатков в кассе суммам, указанным в документах;
  • выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки.

Операционная касса (ККТ)

Переход на онлайн-кассы значительно упрощает ведение кассовых операций, поскольку при использовании онлайн-касс отпадает обязанность по заполнению многих форм первичной учетной документации, которую ранее вели при старых версиях ККТ (Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@, Письмо Минфина России от 16.09.2016 N 03-01-15/54413).

Но при получении наличных за товары и услуги от клиентов нужно помнить про требования кассовой дисциплины к онлайн-кассам (по 54-ФЗ):

  • Фиксация каждой кассовой операции с последующей передачей данных в ФНС;
  • Выдача клиенту фискального чека вне зависимости от способа расчета — наличными или по карте;
  • Обязательная постановка на учет и регистрация ККТ в налоговой;
  • Своевременная замена фискального накопителя.

С 2023 года проверки кассовой техники проводятся с учетом особенностей, установленных постановлением Правительства России от 10.03.2022 № 336. Так, проводить внеплановые проверки онлайн-касс можно только по решению руководителя (заместителя руководителя) ФНС России при согласовании с прокуратурой. Это может быть документарная проверка. Без согласования с прокуратурой допускаются проверки без взаимодействия с контролируемым лицом (выездное обследование (контрольная закупка)) (пп. “а” п. 3, п. 10 постановления) Правительства России от 10.03.2022 № 336). В письме от 05.05.2023 № Д-5-20/32@ ФНС России привела критерии для отбора налогоплательщиков для проведения проверок.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины является административной. Сроки привлечения к ней (ст. 4.5 КоАП РФ):

  • 2 месяца — за правонарушения, не связанные с ККТ;
  • 1 год — за нарушения в работе с ККТ.

Этот срок начинает исчисляться со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении - со дня его обнаружения проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ).

Санкции за нарушение законодательства Российской Федерации о применении ККТ предусмотрены частью 4 статьи 14.5 «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».

2 лайка
3

Оксана здравствуйте!))спасибо Вам огромное за такую подробную и очень важную информацию, спасибо Большое)))

1 лайк
4

Оксана Добрый день!), разрешите задать Вам еще вопрос по теме ККТ, поскольку вы даете такую подробную информацию, что ваше мнение я считаю очень экспертным!!!) спасибо вам!!!.
-Если у компании имеются стоящие на учете ФНС ККМ, но часть их не используется постоянно ( это резерв , на случай поломки активных ККМ ).
Есть ли зафиксированный законодательно срок , сколько времени ККМ могут находиться в резерве, т.е не применяться активно в работе ? Какой это срок ? Что необходимо сделать, если этот срок подошел к концу ? Нужно ли снимать с учета в ФНС такие резервные ККМ? Какие риски, если не снимем с учета?

5

Здравствуйте.

Срока нет, но есть условия, прописанные в п. 1 ст. 4.1 54-ФЗ:
“исключать возможность формирования фискального признака для фискальных документов по окончании срока действия ключа фискального признака, а также в случае, если через 30 календарных дней с момента формирования фискального признака для фискального документа не будет получено подтверждение оператора для этого фискального документа (за исключением случая применения контрольно-кассовой техники в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных);”

То есть, если у ФН срок закончился, он блокируется, или если оформили чек, но он не ушел в ФНС, то через 30 дней ФН блокируется. Снятие блокировки зависит от модели кассы.
В остальных случаях (при закрытой смене) ККТ может быть зарегистрирован и им можно пользоваться/не пользоваться до окончания срока ФН.

Поэтому

только после окончания срока действия ФН или перерегистрировать с новым ФН.

1 лайк
6

Спасибо Огромное Оксана!! я припоминаю, что уже задавал подобный вопрос))) , простите), спасибо Вам большое!!! Вопрос решен!!!))Ураа!!)